中国税负到底重不重？

来源：路财主A（iMoneyLu）获授权转载作者：路瑞锁

先给大家看张老图，是几年前《F orbes》杂志公布的一个数据：

全球税负痛苦指数排行榜

在主要的经济体之中，中国内地排名全球第二（国民福利超好的法国排第一）。

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数据一公布，我们政府很生气：中国税负这么低，我们对人民这么好，你们这些罪恶的西方媒体为什么要污蔑我们？

所以，政府公布了10年来中国财政收入占GDP的比值，2012年也就22.6%，相比你们绝大多数罪恶的资本主义国家30%以上的比例要低多了？你们有什么资格指责我们？

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污蔑，污蔑，你们就是污蔑！

过了3年，国际货币基金组织出来打圆场，说根据他们制定的《政府财政统计手册》，2014年、2015年中国的宏观税负分别为29.1%、29.1%，低于世界平均水平38.8%。 

到底是《F orbes》杂志说得对，还是中国政府的数字对，或者是IMF说得对呢？

今天，我们就来分析一下中国的税负到底重不重的问题？ 

首先要定义“税负”这个概念，应该是包括了政府的各项收入，而绝不仅仅是税务部门收到的那个税收。否则的话，如果纯粹看表面税收，中国2015年税收仅12.5万亿元，相比GDP才占18.5%，简直是世界上税负最轻的国家之一了！

根据财政部发布的2015年中国财政收支：全国一般公共预算收入152217亿元，占GDP比例为22.5%。

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这些数字，也正是政府痛斥《Forbes》杂志污蔑的依据。

根据财政部公布的数据，我们来列举一下中国政府15.22万亿元财政收入的构成。

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我一看这个表格，不对啊？！

非税收收入明显偏低、低、低、低、低啊！

笔者查阅过美欧日等国的财政收入结构，他们把社保收入什么的都算入财政收入，为什么我们的财政收入中不包含这个？

根据人力资源和社会保障部公布的数据，中国2015年社保基金总收入为4.6万亿元，加上这个我们的财政收入马上就增加到了19.82万亿元。

中国房地产一直这么火热火热，大家应该都还能想到另外一项“非税收收入”——土地出让金。虽然不列入一般性财政收支中，但财政部对于这一数据有详细统计，根据“2015年全国土地出让收支情况”，全国缴入国库的土地出让收入33657.73亿元。

加上这个，我们的财政收入马上就到了23.19万亿元。

按照IMF自己公布的《政府财政统计手册》标准，一个国家全口径政府财政收入为为一般预算收入（税收收入、国有资产收益和利润等）、政府性基金收入、预算外收入、土地有偿使用收入、社保基金收入几项。

根据财政部报告，2015年中国的全国政府性基金预算收入4112亿元，地方本级政府性基金预算收入38218亿元（土地出让金被包含其中），合计4.23万亿元。

此外，财政部还公布有一项国有资本经营预算收入，额度大约是2560亿元。

这样简单一加，中国全口径统计的财政收入就达到了24.31万亿元！

与中国2015年67.67万亿元的GDP相比，税负水平瞬间就变为35.9%，已经超过美国等发达国家。

真不知道IMF的经济学家们是怎么计算出中国的税负水平的，自己公布的标准也不去核实一下，给他们一个数儿他们就用？

还有呢，发行国债收入，按照很多国家统计也是要进入财政收入的。比方说中国政府2015年收入15.22万亿元，支出17.58万亿元，中间差额2.36万亿元怎么来的？如果是发行国债收入，按照美国的方式也是要计算进来的！

这样一来，我们2015年的财政收入就增加到了26.67万亿元了。

更重要的是，按照广义货币供应量计算，中国现在每年新印钞规模都是举世第一，这个铸币税是不是也要算进去？因为这个负担可是实实在在的落在了全体民众头上的！

如果算进来，2015年中国广义货币供应新增17.36万亿元——这个数字要是加上去，中国的税负水平举世第一也没什么奇怪的。 

值得一说的还有表格中那个“非税收收入”，包含专项收入、行政事业收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入以及其他收入，但这个“其他收入”，没有进一步的详细解释。不知道诸如高速公路收费是否计入（仅此一项2015年就达到了4098亿元），城市管理的各项罚款和收费是否计入（乱罚款、乱收费就不必说了），彩票收入是否计入，各种公共设施和服务的使用费是否计入……

如果按照正常的统计规则，都加进去，呵呵，你懂的！

没有公开数据和没有依据的东西我不好说，但整体上简单计算一下就明白，我们是在统计项目中玩弄文字游戏，而IMF对我们政府也非常捧场。

既然IMF的计算有问题，政府公开的数据又自相矛盾，还有很多黑箱，我只能倾向于认为，Forbes的算法有可能是准确的、合理的：在世界主要的市场经济体中，中国的税负水平真的可能是世界第二。

别的不说，就看看中国财政收入的增长幅度蹭蹭蹭的，远远快于GDP的增长速度，从基本逻辑上你就应该明白，中国的税负水平肯定是在逐渐加重，而不是逐年减轻……

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二十世纪西方文化三大发现之一的帕金森定律指出：官僚机构收入越多，花的就越多，一定会把所有的收入都花光，而且还觉得不够花。