刚刚，国务院放大招！2万亿减税降费关键一步来了
刚刚，国务院放大招！2万亿减税降费关键一步来了
中国基金报记者凌云
“降费”落地！
继增值税改革政策3月21日尘埃落定之后，4月4日，国务院办公厅印发了降低社会保险率综合方案的通知，对降低社保费率、完善社保制度、稳步推进社保费征收体制改革等方面进行了明确。
今年的政府工作报告提出，全年将减税降费近2万亿元。
华泰宏观李超团队此前表示，减税降费最大的两项：一是降低增值税率，预计减税规模在5000-6000亿左右，机械设备、石油化工、家用电器、汽车等行业可能受益更加明显；二是下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，预计降费规模可能在4000-7000亿左右。
养老保险单位缴费比例可降至16%
方案明确，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。单位缴费比例高于16%的，可降至16%；低于16%的要研究提出过渡办法。
具体调整或过渡方案于4月15日前报人力资源社会保障部、财政部备案。
目前，各地养老保险单位费率在12%-20%之间。上海此前从21%下调至20%，北京、湖南、甘肃等多数省份为19%，山东等地为18%，均可降至16%。
而广东、浙江的费率为14%，东莞、佛山等地为13%，厦门全国最低仅12%。这些地方需研究提出过渡办法，统一为16%。
阶段性降低失业、工伤保险费率
方案明确，自2019年5月1日起，实施失业保险总费率1%的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日；延长阶段性降低工伤保险费率的期限至2020年4月30日。
工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区，可以现行费率为基础下调20%；累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区，可以现行费率为基础下调50%。
各省工伤保险基金的状况，目前人社部仅公布了2016年数据。据此推算，广东、上海、安徽等20个地区都有望降费。
调整社保缴费基数
调整社保缴费基数，要调整就业人员平均工资计算口径。
方案明确，各省应分别以城镇非私营、私营单位就业人员的平均工资加权，计算全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。
调整后，各省要制定基本养老金计发办法的过渡措施，确保退休人员待遇水平平稳衔接。
将私营单位职工平均工资划入了社保缴费基数的计算范围，未来将全部采取统一口径、标准、计算公式，这是社保制度在缴费基数层面的制度统一，是一次重大变革。
缴费基数用来计算社保缴费的上限和下限，对低收入人群和高收入人群有切实影响。而对于上下限之间的大多数人来讲，按照个人实际工资缴费，没有多大影响。
养老保险加快省级统筹
方案提出，各省要结合降低养老保险单位缴费比例、调整社保缴费基数政策等措施，加快推进企业职工基本养老保险省级统筹，逐步统一养老保险参保缴费、单位及个人缴费基数核定办法等政策，2020年底前实现企业职工基本养老保险基金省级统收统支。
省级统筹完成后，全国统筹也就差临门一脚了。由于养老保险是最大头的社保险种，养老保险费率和缴费基数的统一，基本等同于社保费率和缴费基数的统一。
提高中央调剂比例
方案表示，加大企业职工基本养老保险基金中央调剂力度，2019年基金中央调剂比例提高至3.5%，进一步均衡各省之间养老保险基金负担，确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放。
去年执行中央调剂制度，仅半年调剂额达到2400多亿元。22省份受益，受益600多亿元。今年加大中央调剂比例至3.5%，预计全年中央调剂基金规模将达到6000亿元左右。
从调剂公式来看，人口流入、老龄化程度较轻的经济发达地区，社会平均工资高、缴费人数多，上缴资金多，例如广东。
而人口流出、老龄化程度高的地方，退休人员多，能拿到的下拨资金多。从公开信息来看，河北、辽宁、湖南、青海等地去年都受益于中央调剂。
稳步推进社保征收体制改革
方案表示，完善个体工商户和灵活就业人员缴费基数政策。此两类群体参加企业职工基本养老保险，可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。
企业职工基本养老保险和其他险种缴费，原则上暂按现行征收体制继续征收，稳定缴费方式，“成熟一省、移交一省”；机关事业单位社保费和城乡居民社保费征管职责如期划转。
方案特别强调，妥善处理好企业历史欠费问题，在征收体制改革过程中不得自行对企业历史欠费进行集中清缴，不得采取任何增加小微企业实际缴费负担的做法，避免造成企业生产经营困难。
同时，合理调整2019年社保基金收入预算。
企业社保缴费移交税务采取“成熟一省、移交一省”的做法，给了企业过渡时间。在出台社保降费措施的同时，强调不集中清缴历史欠费、不增加实际缴费负担，给企业吃下了定心丸。
增值税税率4月1日起已下调
3月21日晚间，财政部、税务总局、海关总署三部委联合下发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》。作为减税降费的重头戏，增值税减税方案对诸多事项进行了明确，4月1日已开始实施。
增值税改革方案主要包括两方面内容：一为降税率，二为增加进项抵扣，以此保证所有行业税负只减不增。
降税率，即原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。增加进项则包括，将旅客运输服务纳入抵扣，不动产抵扣由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，对部分行业纳税人按进项加计10%扣除等。
现在，我国增值税三档基本税率已变为13%、9%、6%。其中较高的两档均有所下调，金融保险、增值电信服务、咨询审计、酒店餐饮、旅游等适用的6%税率维持不变。
