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远兴能源:自我评价制度(2012年9月)

2012年09月22日 00:10
来源:凤凰网财经

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内蒙古远兴能源股份有限公司

《自我评价制度》

第一章总则

第一条 为了促进公司全面地对内部控制设计与运行情况进行自我评价,规

范内部控制自我评价的程序和报告,根据有关法律法规和《企业内部控制基本规

范》及其应用指引、《企业内部控制评价指引》、《内部控制基本制度》及《公

司章程》,制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及分子公司。

第三条 本制度所称内部控制自我评价,是指公司董事会对内部控制的有效

性进行全面地自我评价,出具自我评价报告的过程。

第四条 公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:

(一)全面性原则。自我评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖公

司及其所属单位的各种业务和事项。

(二)重要性原则。自我评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务

单位,重大业务事项和高风险领域。

(三)客观性原则。自我评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如

实反映内部控制设计与运行的有效性。

第五条 公司董事会对内部控制自我评价工作负责,审计委员会组织实施,

具体工作授权审计部承担。

公司审计部应当在董事会及审计委员会的领导下,结合公司内部控制设计与

运行的实际情况,根据本制度规定的评价的原则、内容、程序、方法和报告形式

等,有序开展内部控制自我评价工作并落实责任制。内部控制自我评价报告初稿

形成后,应当提交董事会审计委员会审查。

审计委员会对公司内部控制自我评价报告进行初步审查后提交董事会审议。

审计委员会在审查过程中可根据需要听取公司经理层、职能部门、子公司及审计

机构的汇报。

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董事会应当对公司内部控制自我评价报告进行认真审议并对其真实性负责。

第二章内部控制评价的内容

第六条 公司根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引以及本公司的内

部控制制度,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要

素,确定内部控制评价的具体内容,对内部控制设计与运行情况进行全面地自我

评价。

第七条 公司组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发展战略、人力资

源、公司文化、社会责任等应用指引为依据,结合公司的内部控制制度,对内部

环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。

第八条 公司组织开展风险评估机制评价,应当以《企业内部控制基本规范》

有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所列主要风险为依据,结合本公司的

内部控制制度,对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行

认定和评价。

第九条 公司组织开展控制活动评价,应当以《企业内部控制基本规范》和

各项应用指引中的控制措施为依据,结合本公司的内部控制制度,对相关控制措

施的设计和运行情况进行认定和自我评价。

第十条 公司组织开展信息与沟通自我评价,应当以内部信息传递、财务报

告、信息系统等相关应用指引为依据,结合本公司的内部控制制度,对信息收集、

处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安

全性,以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和自我评价。

第十一条 公司组织开展内部监督评价,应当以《企业内部控制基本规范》

有关内部监督的要求,以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据,结合本

公司的内部控制制度,对内部监督机制的有效性进行认定和自我评价,重点关注

监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监

督作用。

第十二条 内部控制自我评价工作应当形成工作底稿,详细记录公司执行自

我评价工作的内容,包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资

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料以及认定结果等。自我评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便

于操作。

第三章内部控制评价的程序

第十三条 公司应当按照本制度规定的程序,有序开展内部控制自我评价工

作。

内部控制自我评价程序一般包括:制定评价工作方案、组成评价工作组、实

施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。

公司董事会授权公司审计部(以下简称内部控制自我评价部门)负责内部控

制自我评价的具体组织实施工作。

第十四条 公司内部控制自我评价部门应当根据本单位制定的内部控制评价

标准,拟订评价工作方案,明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排等相

关内容,报经审计委员会审批后实施。

第十五条 公司内部控制自我评价部门应当根据经批准的评价方案,组成内

部控制自我评价工作组,具体实施内部控制自我评价工作。评价工作组应当吸收

公司内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控

制自我评价工作应当实行回避制度。

第十六条 内部控制自我评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,综合

运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等

方法,充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据,按照评价的具

体内容,如实填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。

第四章内部控制缺陷的认定

第十七条 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。公司对内部控制缺陷的

认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由审计部进

行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

第十八条 公司在日常监督、专项监督和年度自我评价工作中,应当充分发

挥内部控制自我评价工作组的作用。内部控制自我评价工作组应当根据现场测试

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获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,并按其影响程度分为重大缺陷、重

要缺陷和一般缺陷。

重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致公司严重偏离控制目

标。潜在损失超过上年经审计的净资产的5%或1000万元的缺陷列为重大缺陷。

重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重

大缺陷,但仍有可能导致公司偏离控制目标。潜在损失超过上年经审计的净资产

的0.5%或500万元,列为重要缺陷。

一般缺陷,是指除重大缺陷,重要缺陷之外的其他缺陷。

各子公司根据自身情况确定重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷的认定标准。

第十九条 公司内部控制自我评价工作组负责人应当对评价工作底稿进行严

格审核,并对所认定的评价结果签字确认后,提交公司内部控制评价部门。

第二十条 公司内部控制自我评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表,

结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对内部控制缺

陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见,并

以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最

终认定。

公司对于认定的重大缺陷,应当立即采取应对策略,切实将风险控制在可承

受度之内,并追究有关部门或相关人员的责任。

公司对于认定的重要缺陷,应当及时研究应对策略,限期解决,降低风险。

公司对于认定的一般缺陷,应当指定责任部门及时研究解决,防止风险扩大。

第五章内部控制评价报告

第二十一条 公司应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引和《企业

内部控制评价指引》,设计内部控制自我评价报告的种类、格式和内容,明确内

部控制自我评价报告编制程序和要求,按照规定的权限报经董事会批准后对外报

出。

第二十二条 内部控制自我评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活

动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计,对内部控制评价过程、内部控制缺

陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。

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第二十三条 内部控制自我评价报告至少应当披露下列内容:

(一)董事会对内部控制报告真实性的声明。

(二)内部控制自我评价工作的总体情况。

(三)内部控制自我评价的依据。

(四)内部控制自我评价的范围。

(五)内部控制自我评价的程序和方法。

(六)内部控制缺陷及其认定情况。

(七)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。

(八)内部控制有效性的结论。

第二十四条 公司应当根据年度内部控制自我评价结果,结合内部控制评价

工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,按照规定的程序和要求,及时编制内部

控制评价报告。

第二十五条 内部控制自我评价报告应当报经董事会批准后对外披露或报送

相关部门。公司内部控制自我评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内

部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素,并根据其性质

和影响程度对评价结论进行相应调整。

第二十六条 公司内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露

或报送。

第二十七条 公司应当以12月31日作为年度内部控制自我评价报告的基准

日。内部控制自我评价报告应于基准日后4个月内报出。

第二十八条 内部控制自我评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应

当由审计部妥善保管。

第六章附则

第二十九条 本制度未尽事宜,依照相关法律法规、规范性文件及《公司章

程》规定执行。

第三十条 本制度由董事会负责解释。

第三十一条 本制度自董事会审议通过之日起施行。

二〇一二年九月二十一日

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