很多初创公司，一聊到财务就有点懵！

对于很多创业公司来说，初创时期由于缺少专业财务人员和基础规划，往往会面临不少风险——是找个专人负责做账还是请代账公司全包了？初期哪些财税问题应该引起注意？财务管理和内部控制如何抉择才能更有效？都是创始人需要关注的问题。

万企财务李会计针对部分早期创始人关注的基础财税问题做了专题分享，我们总结了早期公司在实际财务操作中最常见的一些问题，这些或许在专业人员眼中都很基础，不少早期公司却非常容易忽略。在这里，我们再次提醒大家：创业早期对财务基础工作也要高度重视，为企业财务打下良好基础。

分享人：李会计 (万企共赢财务负责人 12年财务经验微信4390494)

在此把我们与早期公司接触的过程中遇到的一些常见问题，总结分享给大家，建议初创公司都要重点关注。也许你的公司还小、业务也才刚刚起步，财务核算还处于比较简单的阶段，但以下问题还是需要关注和规范的：

1.企业资金应设置专门账户核算管理

很多企业设立之初，常有企业资金不通过对公账户结算的情况，如个别收入直接进入股东个人账户，进入股东个人账户的收入不入账直接用于支付成本费用的情况，导致隐匿收入或者少确认成本费用虚增利润等，不仅会有税务风险也不利于企业管理层准确掌握企业财务及经营状况。

2.按照权责发生制规范记账

很多初创企业在融资过程中为投资人提供的利润率等关键财务指标与公司财务报表相关指标值存在不一致的情况，很大程度都是因为没有严格按照权责发生制规范记账，不以收益、费用是否归属本期为标准来确定本期收益、费用导致。因此建议企业进行基础会计核算时都按照权责发生制规范记账，正确反映财务指标。

3.设置往来账户需谨慎

往来账户即单位在发生经济业务往来时相互发生的预付、多付、未付、少付的资金，公司股东垫付、代付费用一般都通过往来账户记账，一般涉及的会计科目多为“应收账款”“应付账款”“其他应收款”“其他应付款”“预收账款”“预付账款”等。

在实践中，由于很多企业利用往来账户调节利润，抽逃资本，虚假出资，列支薪资支出，套取现金等，容易引发一系列的税务风险，是税务稽查的重点科目，建议企业慎重合理使用往来科目。

关于股东个人的往来，如果是日常工作中的正常短暂借钱周转是可以的，但要特别注意相关税法对股东的往来有如下规定：

①税法上有规定：股东借款超一年不还，视同利润分配交个税。

②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。

4.关于审计

有些初创企业对审计工作认识不足，错误地认为审计工作能避免则避免比较好，甚至有的由于年底亏损根据主管税务机关规定需出具税务师事务所的税审报告，为了省去税务审计的麻烦，把亏损改为略微盈利缴纳少量企业所得税进行申报，这样会导致以后年度企业真正盈利时不能弥补以前年度亏损而多缴纳企业所得税。总之，正确认识审计非常必要。

会计审计是审计机关按照审计法及相关实施条例等对资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，并出具审计意见，目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题。

税务审计对客户一个以上纳税年度内的纳税情况进行全面复核，一般可以根据当地主管税务机关的要求来决定是否进行税务审计。

5.税务零申报问题

由于创业企业在设立支出往往没有收入，税务零申报是常见的情况。对几种情形总结如下：

• 办理了营业执照之后，由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因，较长时间没有发生经营行为的情况增多，导致出现零申报。

这种情况不要担心，零申报属于正常申报。

• 纳税人开业后处于筹建期，但并不意味着纳税人可以随意申报。

新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。总之关于筹建期，纳税人一定要按照相关税法规定进行申报。

• 年度亏损，纳税人为避免麻烦，感觉反正都是亏损，即使有收入也违规进行零申报，这样的行为是错误的。

因为这样的处理可能会将亏损人为转移到以后年度申报，造成人为延长亏损可弥补期间，可能会承担不利后果。

• 当期存在收入，但为了偷逃税款，进行涉嫌虚假零申报。

这种情况比较容易出现大的问题，涉嫌虚假申报，造成少缴税款的，还涉嫌偷税，那么有可能被采取法律手段。

6.新上线的金税三期系统

特别提醒一下，以往很多企业没有真实业务为了降低税负找发票虚假抵扣的，金税三期具备了以往税控系统所不具备的强大的预警功能。

税务局通过发票的轨迹能够看到企业的每一笔进出和库存，特别是一般纳税人企业，如果没有真实业务不要找发票抵扣，税务系统的智能比对都能查到，一经查实还会有滞纳金罚款等等。

企业有自然人股东股权转让时，应及时按照税务局的规定进行税务变更及个税申报，否则系统会自动计算滞纳金。

总之，早期就建立合法合规的财务流程是一件事半功倍的事，一家优秀的企业从最开始就应该有必要的财务管理意识，才能取得长足进步。