一提到税收，最令人放不下的还是个人所得税了。两会期间表示，今年将提高个人所得税起征点，不过具体由3500提高到多少，并没有下文了。但这一次，或许能将个税起点从3500元提升到4500元，还关系到养老呢，这是怎么回事呢？

近日，财政部、税务总局等五部委联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，为老百姓养老金的“钱袋子”税优政策开启试点。《通知》规定，自2018年5月1日起，上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区将试点个人税收递延型商业养老保险，试点期限暂定一年。

事实上，关于养老金税收优惠政策，业内已经呼吁了至少十几年，今天终于宣布正式破题，标志着中国版养老金税收优惠政策试点正式敲定。这个政策有有什么要点？敲定能带来什么好处？对个人又有何影响呢？

养老金税收优惠政策要点大盘点

1、试点时间和期限：

自2018年5月1日起试点，试点期限暂定一年。

2、试点的实施地域范围：

在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。

3、税前扣除标准

个人：当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元，哪个低算哪个。

企业主：当年应税收入的6%和12000元，哪个低算哪个。

4、账户收益税收问题：

账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个人所得税。

5、领取养老金时如何征税？

25%免税，剩余部分按10%。

对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

6、试点政策哪些人能享受？

简单来说就是个人和个人经营性质企业主。

7、账户及如何运行？

个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。

8、账户登记及信息平台

试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台（以下简称“中保信平台”）。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记，校验其唯一性。个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后，进行账户结转，每年允许结转一次。

9、产品类型

个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。

10、试点期间税收征管

关于缴费税前扣除。个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时，以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。个人在试点地区范围内从两处或者两处以上取得所得的，只能选择在其中一处享受试点政策。

养老金个税优惠有啥好处？

想要弄清这个问题，首先得知道什么是个人所得税递延型商业养老保险。所谓个人所得税递延型商业养老保险，是指政府对个人收入中用于购买商业补充养老保险金的部分免予征收个人所得税，而其应缴的个人所得税延迟至领取保险金时缴纳。

作为为数不多的可以帮你减税的工具，税延养老保险还有下面几大好处：

1、购买方便：自己在市场上购买符合条件的产品，拿到扣除凭证交给单位，单位帮你办理扣除。

2、为养老提前储蓄：30岁起每月存1000元（或者收入的6%孰低）用于购买这类养老产品，按照5.5%的年化投资收益率估算，60岁退休后每月可领6395元。

3、投资收益在当期不用缴税。

4、提取时有税点优惠：在退休领取的时候，税务局会对你领取的商业养老金收入其中的25%免税，剩下75%部分，按照10%的税率计算缴纳个人所得税。

对个人有何影响？

税延型养老保险实施后，投保人可以在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担。如果再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。同时，它还能帮助投保人进行养老规划、理财规划，从而大大提高将来的养老质量。

将来，你用来购买商业养老保险产品的钱，在1000元以内的部分将可以税前列支，退休提取的时候再扣税。

有人说，这相当于在试点城市或地区将个税起点从3500元提升到4500元。

其实上述说法是不正确的，举例说明：一名30岁的工薪族，其扣除三险一金等税前列支项目后工资为 20000 元，如则按照6%和1000元，哪个低算哪个计算，可以有1000元是免税的，据其收入所对应的 25% 最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月250元，一年即为3000元，假设是这样免税了30年，30年合计免税9万元。

30年后该人达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据 30 年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担将会变轻。

通过上面例子可知，养老金个税优惠并不是简单的等同于在试点城市或地区将个税起点从3500元提升到4500元，它能降低个人的税务负担，同时帮助投保人进行养老规划、理财规划，确保未来养老质量的提高，看来以后养老水平不用愁了。

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