CRS来袭：高净值人群应该如何应对？

来源：慧投亚洲订阅号（微信号：huitouyazhou）

今年以来，“税”一直是一个热门话题，牵动着人们的神经。

从9月1日起，“中国CRS”真的来了，意味着全球税务信息自动交换时代的来临。

已有100多个国家和地区加入到CRS，共有54个国家和地区将在今年进行信息交换，剩余的也将在明年开始正式信息交换。

金融账户涉税信息即将在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰、等地之间进行第一次互换。

随着CRS的实行，你的个人资产和纳税情况将被曝光，财富透明化，这让很多海外华人忧虑不已，很多高净值人群胆战心惊。

说到CRS，我们先科普下，CRS全称通用申报准则，针对的是加入CRS体系中各个国家和地区的金融机构。

简单来说，CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务公民资料，来提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS对应的只是一个标准，每个国家都会以本国法律法规形式落实到底。

举个栗子，比如说我们有机会去了法国，存了一笔钱，而且很可观，那么法国的银行就有义务把我们的存款的信息暴露给中国税务总局。

世界上只有两件事情不可避免，税收和死亡就在其中。

面对CRS面对,谁最恐慌？

别担心，如果你在中国，没有境外投资的资产，那CRS与你无关。

在中国，CRS涉及两类税收居民：

一种是，人在境内，但大量资产都在国外；

一个中国的税务居民，在别国拥有金融资产，那么就可能被别国视为非居民金融账户，从而将资产信息与中国税务局进行交换。

所谓的金融资产包括：存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益等。

二是人在境外(已经取得pr)，在境内还保留大量金融资产。

常见的是身份在国外，但是金融资产是在中国境内，比如多年在国内工作，就业的海外人士。其账户信息将会被收集、报送、交换给其税收居民所在国。

在上述居民中，下面几类人会受到影响：

高净值人群被纳入CRS监管范畴，可能会出现三种海外财富征税现象：

一是海外资产来源不明，可能被查处追税；

二是海外资产有合法来源，但一直没有进行税务申报；（当前CRS政策主要监管对象）

三是海外金融资产庞大，远超过国内每人每年5万美元的换汇额度，或被怀疑其中存在违规运作大量资金转移出境行为。

高净值人士面临海外金融资产“裸奔”和监管，又该如何应对呢？

首先要明确自己的税收身份，重新审视海外资产。信息交换给谁，谁来征税的标准是以税收居民身份来判定的，主要看其是否是中国税收居民，而不是根据国籍来判定。

合理应对CRS，首当其冲的是，要搞清楚究竟是哪里的税务居民。

而拥有海外资产的人士应该梳理自己在非居民国家或地区的需进行CRS申报的金融机构持有或控制的非居民金融帐户，全面评估海外资产的涉税风险。

然后，分散资产持仓，用全球化的格局考虑问题。CRS之下，可以利用信托、基金、保险、投资机构、房地产等多元化的资产配置来分散风险。海外房产、珠宝、艺术品、贵金属等不属于金融资产的品类也建议投资，因为“非金融资产”类别不在CRS覆盖范围内。

在合法合理的情况下，也可以根据国际间的税收差异，国内的税收差异，不同资产的税收差异，做一个合理的安排和筹划，减少我们的税收负担。

最后在考虑财富传承问题时，一定要把税收问题考虑其中。目前中国高净值人群大部分面临着财富向二代传承的问题，子女的移民或者海外身份，家庭财产的税收负担是完全不同的。

同时，企业家在做传承之时，也需要对企业和个人的历史做一个清理和剥离，不要在财富传承的同时把风险代价也传递过去。

这里要强调的是，在对资产梳理过程中，切忌冲动错误的方法，比如关掉账户，将资金转移到非申报区域，买一个居民身份，采用代持人架构，盲目改变资产结构等。

如果隐瞒未申报，那么可能面临补税、缴纳罚金以及坐牢的风险。

总体而言，CRS的目标本质是反避税，核心目的是反洗钱。作为一个税务居民，我们要合法申报，合法纳税。

对于高净值人士而言，CRS实施也并非一件坏事，相反是一个契机，可以帮助高净值人士重新审视过去的投资状态，在合法合规的前提下，专业的团队会给予资产配置、税务规划、身份调整的最优安排。