华大基因遭责令整改:存相关收入核算不规范等问题

华大基因遭责令整改:存相关收入核算不规范等问题

2019年04月04日 22:18:46
来源:经济观察报

(图片来源:全景视觉)

经济观察网记者邹晨辉因存在相关收入核算不规范问题,被誉为国内“基因测序龙头”的深圳华大基因股份有限公司(300676.SZ、以下简称“华大基因”)于4月4日发布公告称,收到深圳证监局要求责令整改的决定。

4月4日晚间,华大基因发布公告称,于近日收到深圳证监局下发的《关于对深圳华大基因股份有限公司采取责令改正措施的决定》(以下简称“《决定书》”)。

上述公告显示,根据《中华人民共和国证券法》《上市公司现场检查办法》《关于印发中国证监会推广随机抽查工作实施方案的通知》以及《深圳证监局关于2018年上市公司现场检查工作安排的通知》要求,深圳证监局近期对华大基因进行了现场检查。

深圳证监局检查发现,华大基因存在以下几方面问题。

一是订单型收入确认依赖的系统存在漏洞,相关收入核算不规范。具体来看,华大基因订单型业务存在跨期撤销交付并导致相关收入成本核算跨期问题,使得公司2017年少计收入50万元、净利润42万元。此外还包括华大基因订单型业务存在样本编码重复并导致收入重复核算问题,使得公司2017年多计收入38万元、净利润32万元等其他情况。

二是部分项目型收入核算与会计政策不一致,相关收入核算不规范。华大基因认为项目型服务“提供劳务交易的结果暂不能够可靠估计”,其收入确认政策为:在资产负债表日,如果项目尚未发送项目测序分析结果,公司根据每个项目能够收回的实际成本金额确认收入金额,项目实际成本在发生当期确认;当完成合同约定的所有样本测序,发送完毕对应的全部测序分析结果,并在收到客户认可交付结果的邮件后(或自发送结题报告后30天内客户无反馈,则视客户对项目交付结果满意)时,公司根据项目最终可收回金额扣除以前期间已确认的收入后确认剩余收入。但实际操作中,华大基因项目管理人员会复核对方回复的邮件等资料,手工在系统中录入复核的日期,系统依据该复核日期作为收入确认的时点。部分项目复核日期与发送结题报告发生时间或对方邮件回复确认时间跨度超过30天,相关收入核算与会计政策不一致,并因此存在收入确认跨期问题。经查,因上述情况,使得公司2017年多计收入1,327. 94万元、净利润1,244.94万元。

此外,据深圳证监局现场检查,华大基因还存在规范运作程度不高的问题。

深圳证监局认为,收入核算不规范导致华大基因相关财务信息披露不符合《上市公司信息披露管理办法》第二条的相关规定,此外,华大基因在规范运作方面也存在不足。

根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条和《上市公司现场检查办法》第二十一条规定,深圳证监局决定对华大基因采取责令改正的行政监管措施,华大基因应按照以下要求采取有效措施进行改正,并于收到本决定书之日起30日内向深圳证监局提交书面整改报告。

一是全体董事、监事和高级管理人员应加强对证券法律法规的学习,增强规范运作意识,提升上市公司运作的独立性,健全内部控制制度,切实提高公司规范运作水平。

二是公司业务运行和会计核算高度依赖信息系统,公司应对包括业务系统在内的IT系统存在的漏洞进行自查纠正,确保信息系统与业务流程的有机衔接,并合理分配IT人员权限。

三是公司应强化财务部门与业务部门的衔接,财务部门应主动了解相关业务的具体实施进度,督促业务部门及时向客户获取有关确认单据,确保相关项目收入、成本核算的规范性。

华大基因表示,公司全体董事、监事和高级管理人员高度重视上述《决定书》所提出的问题,深刻反思公司在财务核算、规范运作、内部控制制度建设与执行过程中存在的问题和不足。公司将严格按照深圳证监局的要求采取切实有效的措施积极整改,尽快形成整改报告,并根据相关规定及时履行信息披露义务。

华大基因称,公司全体董事、监事及高级管理人员将以本次整改为契机,加强对证券法律法规的学习,增强规范运作意识,提升上市公司运作的独立性,健全内部控制制度,切实提高公司规范运作水平。