疑点重重!文化长城子公司完全失控,财务数据说改就改
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疑点重重!文化长城子公司完全失控,财务数据说改就改

2019年06月18日 18:19:47
来源:券业观察

导读

公司财务一下算错好几千万,确定不是财务造假吗?

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失控的子公司

6月17日晚间,文化长城(300089.SZ)对深交所的年报问询函进行了回复。

此前,由于子公司翡翠教育对文化长城财务报表的重要性以及审计范围受限,会计师无法判断翡翠教育收入、净利润及合并翡翠教育所形成商誉等相关事项对财务报表的影响。

因此会计事务所对文化长城2018年的年报出具无法表示意见。

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深交所要求文化长城说明公司是否实际控制翡翠教育。

文化长城回复称,公司与翡翠教育原股东于2018 年3 月27 日完成翡翠教育100%股权过户事宜,相关工商变更登记手续已办理完毕,文化长城持有翡翠教育100%的股权,2018 年4 月份翡翠教育财务报表全部并入文化长城。

但是,2018年以来,翡翠教育拒绝提供有效财务报表及相关财务资料。2018年年报审计期间,文化长城通过审计发现,翡翠教育在未经母公司同意的情况下,私自与外部无业务关系的第三方进行大额资金往来,大额银行存款银行函证不符。

2018年8月,在母公司不知情的情况下,私自处理全资子公司股份,导致公司对孙级子公司的控股权灭失。

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综上,至2018年年报审计结束,文化长城认为,公司总部对翡翠教育已经丧失控制权

另外,在并购完成后,文化长城独立董事曾两次提出现场考察,但翡翠教育均未及时安排。2018年4月,由于翡翠教育不积极配合会计师进场审计,董事会会议推迟召开。

独立董事表示,通过询问公司董秘、财务总监及主审会计师,证实了文化长城由于对翡翠公司未能实施有效控制,导致审计初期翡翠教育未能及时提供审计材料。

2

疑点重重

上市公司在收购子公司之后,发现失去子公司控制权,这在A股市场里并不新鲜,之前就有类似事件发生,但文化长城产生这种问题可就没那么简单了。

文化长城成立于1996年,主营创意艺术陶瓷的研发设计、生产和销售,近几年由于主营业务逐渐下滑,开始进行业务转型,逐渐向教育行业发展。

2018年12月27日,文化长城发布公告称,确定以发行股份及支付现金购买翡翠教育100%股权并募集配套资金交易事项,本次交易价格为15.75亿元,其中47.83%的交易金额以现金的方式支付,52.17%的交易金额以发行股份的方式支付。

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在翡翠教育被收购之前,该公司的股东之一新余智趣是文化长城、临枫资本、翡翠时空、田螺汇资本在2016年3月31日出资设立,其中文化长城占股比例为50%,是第一大股东

也就是说文化长城在2016年就已经开始布局翡翠教育了,怎么可能在收购一年之后才发现子公司不受控制了呢?

3

又是笔误

文化长城2018年境外业务实现收入18926 万元,同比下滑27.09%,毛利率为12.40%, 同比下滑14.05 个百分点。

而文化长城陶瓷业务2018年实现营业收入24210 万元,毛利率为31.68%,同比上升0.78%。

深交所要求文化长城说明境外业务是否全部为陶瓷相关业务,并对陶瓷业务境内境外的收入成本进行分拆,结合客户需求变化、市场竞争、成本结构等因素分析境外业务毛利率下滑及陶瓷业务毛利率上升的原因。

对此,文化长城回复称,因公司信息披露笔误,导致公司2018 年年度报告部分数据出现错误, 现更新相关数据如下:公司境外业务实现收入22867.15 万元,同比下滑11.9%, 毛利率为27.5%,同比下滑1.05 个百分点;公司陶瓷业务实现营业收入24210 万元,毛利率为31.68%,同比上升0.78%。

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公司境外业务主要是陶瓷业务,境外陶瓷业务占境外业务比重为96.33%, 毛利为28.43%;其他非陶瓷外贸业务占境外业务比重为3.67%,毛利为3.04%。

境外业务综合毛利率27.5%,同比下滑1.05 个百分点,陶瓷业务毛利率上升0.78%,都是在正常的波动范围内。

对于文化长城说的“笔误”,小券十分不能理解,正常来说写个错别字,加错标点,那叫笔误。公司财务一下算错好几千万,确定不是财务造假吗?

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研发人员是兼职的

深交所发现,在2018年,文化长城研发人员数量为729 人,研发投入金额为4242 万元,人均金额5.8 万元。其中,研发费用—人工费用为2540 万元,人均金额3.48 万元。

深交所要求文化长城说明公司研发人员的分类依据、人均薪酬,研发投入的确认依据以及研发投入的归集是否符合会计准则的要求。

说白了,深交所的意思是说文化长城的研发费用投入太少了,投入研发的这点钱连开工资都不够。

文化长城表示,公司研发人员按照设计、技术、开发、测试、商务等研发全流程组建有专职的研发团队,公司研发人员中部分为兼职人员,在工资薪酬中未归入研发工资。

对于文化长城的回复,小券真的是无力吐槽了,研发类型的工作竟然也可以找兼职人员来做,文化长城这是把研发人员当什么了,只能说公司根本不懂什么是“研发”。

文化长城对于深交所提出的问题,看似回答的很合理,实际上却是漏洞百出,暴露出公司目前确实存在很多问题,至于这家公司的实际情况到底如何,只能说谁买股票谁知道。