ST东海洋变脸爆雷亏5.5亿,3.72亿海参全额计提跌价准备

ST东海洋变脸爆雷亏5.5亿,3.72亿海参全额计提跌价准备

华夏时报(chinatimes.net.cn)记者李继远 济南报道

赶在周末前,ST东海洋(002086.SZ)又猝不及防地给投资者抛出一颗大雷。

2月28日,ST东海洋发布业绩快报显示,2019年公司实现营业收入6.06亿元,同比下滑16.42%;净利润亏损5.53亿元,同比增长29.86%。

而早在去年10月份,ST东海洋曾在三季度报中预计,2019年底经营业绩全年净利润为正。

值得注意的是,此次ST东海洋将其海参资产全额计提了存货跌价准备3.72亿元,给出的理由是“养殖周期超过五年”。

据了解,ST东海洋海参主要为底播海参,此前公告曾明确指出,底播海参第五年为正常收获期,其品质更佳。那么,为何将处于正常收获期的海参全额计提跌价准备?ST东海洋此举是否合理合法?背后又是否涉嫌财务造假?3月1日,《华夏时报》记者向ST东海洋发去采访提纲,截至记者发稿,并未收到任何回复。

三季度曾预计全年净利润为正

2月28日晚间,ST东海洋发布业绩快报显示,公司2019年实现营业收入6.06亿元,同比减少16.42%;净利润亏损5.53亿元,同比增长29.86%。

值得注意的是,去年10月28日,ST东海洋曾发布第三季度报对2019年的经营业绩进行预计。公司在第三季报中预计公司2019年度归属于上市公司股东的净利润变动区间为2000万至5000万元,变动幅度为102.54%和106.34%。

原本全年净利润为正的利好消息,仅过数月,就变成巨亏5.5亿,这让不少投资者猝不及防。

2018年全年,ST东海洋控股股东东方海洋集团违规非经营性占用上市公司资金8亿多元,由于控股股东没有在承诺期限内归还,ST东海洋触及其他风险警示情形,公司股票简称由“东方海洋”变更为“ST东海洋”。

ST东海洋在2月4日还发布消息称,公司控股股东非经营性占用资金已经归还完毕,目前仅剩下因融资租赁业务发生的非经营性资金往来余额3925万元。

“公司已聘请会计师事务所对上述事项进行审核,待会计师审核完成后,公司将及时披露。待全部工作完成后公司将召开董事会,并向交易所提交解除其他风险警示申请。” ST东海洋称。

预盈、摘帽的预期转眼间变成亏损,这也意味着ST东海洋距离退市更进了一步,因为去年ST东海洋已经亏损近8亿元。

“鉴于公司2018年度经审计的净利润为负值,根据公司2019年度业绩快报,公司存在最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值的风险。若经审计后确认公司2019年度净利润为负,根据《深圳证券交易所股票上市规则》第13.2.1条的规定,公司股票将在2019年年度报告披露后被实施退市风险警示。”ST东海洋在公告里明确表示。

此外,ST东海洋对此次业绩“变脸”给出解释称: “本次因计提信用减值和资产减值造成公司净利润减少,公司养殖区域数量多且较为分散,公司销售客户多且信用风险评级较为繁琐,在业绩预告时点尚未全部完成,加之受疫情影响节后复工较晚,导致未能如期完成工作。”

全额计提跌价准备3.72亿,海参没了?

ST东海洋称导致公司净利润亏损5.5亿的主要原因包括三点,首先,对存货计提存货跌价准备约 3.72 亿元,其中主要为对海参养殖计提的存货跌价准备;其次,公司在资产负债表日对客户信用等级进行重新评价,对于信用风险显著增加的客户,公司进行风险评估,确认减值准备;此外,由于北儿医院的运营、宣传与推广,导致销售费用与管理费用支出阶段性上升,并对前期北儿医院在建工程发生的前期费用进行费用化处理。

由此可见,对海参的存货跌价准备也是导致ST东海洋亏损的主要原因,金额占比也最大。

“根据公司历年来的养殖经验,海参的养殖周期一般是 3-5 年,之前公司按照 5 年的养殖期进行存货跌价测算。”ST东海洋表示。

“为什么海参要计提,养了5年就不值钱了吗?”一位投资者在股吧里留言对 ST东海洋对海参计提存货跌价准备表示质疑。

《华夏时报》查询 ST东海洋公告发现,公司曾募投资金建设崆峒岛 2 万亩海底牧场项目,公告曾表示,海参底播养殖自然周期比较长,第 3 年进入收获期, 第 5 年进入正常收获期,“海底增殖方式养殖海参更加接近自然生长方式,品质更佳”。

在ST东海洋2019年半年报中,公司披露也显示公司目前的海参养殖以底播养殖为主。那么为何明明在正常收获期、品质更佳的海参计提跌价准备呢?

“一般来说,不遇到自然灾害,海参生长七八年都不会死。”一位海参养殖业主告诉《华夏时报》记者,海参生长到三年以上才算完全成熟,体内的营养物质和活性物质开始达到峰值,更有利于滋补。

实际上,2018年ST东海洋就曾对消耗性生物资产计提减值 1.08 亿元。当时,交易所曾对其年报发布问询函,质疑其是否存在通过计提大额存货跌价准备进行盈余管理的情形。

即便是对比同行业,2018年,消耗性生物资产余额为9.49亿元的ST东海洋计提了存货跌价准备1.08亿元,好当家的消耗性生物资产存货余额为4.38亿元,存货跌价准备为0元。

在回复交易所问询时,公司回应称对存货跌价测试的过程很简单,“根据海参的养殖周期,一般在 3-5 年左右,故将养殖时间超过 5 年的海参全额计提存货跌价准备。”

责任编辑:徐芸茜 主编:秦岭