自曝伪造交易！律师称瑞幸或成新《证券法》下境内追责第一案

凤凰网财经讯 4月2日晚，瑞幸咖啡发布公告承认其在2019年二季度至四季度内存在伪造交易行为，涉及销售额达22亿元人民币，并表示公司董事会已成立一个专门的委员会对该事宜进行调查。

对于此事，凤凰网财经分别联系了上海创远律师事务所高级合伙人许峰及北京威诺律师事务所创办人杨兆全。

许峰向凤凰网财经表示，根据美国法律，提供不实财务报告和故意进行证券欺诈的犯罪要判处10至25年的监禁，个人和公司的罚金最高达500万美元和2500万美元。同时审计机构也可能会涉嫌犯罪，可能要面临严格的举证责任，瑞幸公司、相关董监高、审计机构等中介机构，还可能面临巨额的集体诉讼。

而对于瑞幸的会计师事务所以及个人法律顾问来说，如果造假的违法行为中也存在故意或者过失行为的，杨兆全表示，他们面临的责任和上市公司的责任人相同，也要承担行政处罚、遭受民事索赔，甚至会受到刑事指控。

事实上，瑞幸自上市起就饱受质疑。就在今年的1月31日，浑水称收到了一份关于瑞幸咖啡的匿名报告，浑水认为报告内容属实。随后瑞幸在2月3日便否认了所有指控，并回应称报告毫无依据，论证方式存在缺陷，属于恶意指控。

对于此前瑞幸咖啡否认造假的行为，杨兆全向凤凰网财经表示，从法律上来说该行为是瑞幸造假行为的延续，延长了公司承担责任的时间范围。在浑水报告发布之日，到公司最终承认造假这段时间内，新进场或者买入股票的投资者，也有权要求索赔。

许峰也给出了相似意见，他认为虽然关于造假行为的截止时间点有很大争议，但因为之前瑞幸存在否认造假的行为，因此4月2日之前买入的投资者仍然存在索赔以及获赔的可能性，建议投资者及时向美股索赔的集体诉讼律师咨询。并认为瑞幸的该行为后续可能会付出严重的代价，包括处罚的数额等都将酌情从高。

就在浑水发布报告后，美国已经有投资者起诉并且得到法院立案，杨兆全认为在瑞幸咖啡已经承认造假存在的情况下，投资者胜诉的把握非常大。

值得一提的是，虽然瑞幸咖啡在海外上市，但根据3月1日以来实施的新《证券法》，瑞幸咖啡也有可能在境内受到法律追责。

根据新《证券法》要求，“在中华人民共和国境外的证券发行和交易活动，扰乱中华人民共和国境内市场秩序，损害境内投资者合法权益的，依照本法有关规定处理并追究法律责任。”

杨兆全表示，新证券法规定了国内监管机构有权对境外上市公司的违法行为进行处理，因此。国内监管机构可能会密切关注美国监管部门的动向。也可能会对瑞幸咖啡的国内公司进行前期的调查取证。瑞幸咖啡可能作为新证券法实施后，监管机构对境外上市公司追责的第一案。