广东榕泰回复问询函：去年向四家供应商采购6亿元 付款近27.5亿元

在连续三次发布延期公告后，8月17日晚间，广东榕泰（600589，SH）回复问询函的公告终于出炉，其中详细披露了2019年报中被审计机构出具保留意见涉及的内容——与部分供应商存在显著超过正常采购货物之外的资金往来。

会计师方面回复称，在2019年度财务报表审计中，发现广东榕泰与供应商存在超过正常采购货物之外的资金往来的有4家公司。《每日经济新闻》记者计算发现，广东榕泰2019年向这4家供应商采购金额（含税）合计60167.17万元，但付款金额合计达到274694.36万元。

不过，广东榕泰称，公司与这些供应商不存在关联关系，经询问控股股东，也不存在资金借贷关系或者业务往来。上述交易情况均与公司业务经营密切相关，具有商业实质，未构成非经营性资金占用。

根据披露，广东榕泰支付4家供应商的款项通过采购结转，超出正常采购货物之外的资金通过货币收回，广东榕泰向4家供应商收款金额合计212066.34万元。

实际付款远大于实际采购金额

《每日经济新闻》记者注意到，与广东榕泰存在超过正常采购货物之外的资金往来的供应商有4家，分别是揭阳市和通塑胶有限公司（以下简称和通塑胶）、揭阳市中粤农资有限公司（以下简称中粤农资）、揭阳市永佳农资有限公司（以下简称永佳农资）以及揭阳市丰华化工助剂有限公司（以下简称丰华化工）。

根据会计师的回复，在审计广东榕泰2019年财务报表时发现，2019年，广东榕泰向和通塑胶采购纸浆等原材料2.11亿元，实际付款10.36亿元，收款8.16亿元；向中粤农资采购尿素等原材料1.36亿元，实际付款8.42亿元，收款7.18亿元；向永佳农资采购尿素、木浆等原材料1.01亿元，实际付款6.15亿元，收款5.27亿元；向丰华化工采购聚氯乙烯等原材料1.535亿元，实际付款2.535亿元，收款6000万元。

“由于广东榕泰与上述供应商存在显著超过正常采购货物之外的资金往来，我们未能获取上述供应商的会计账册、银行流水等资料，无法实施进一步的审计程序，我们未能判断该等资金往来的性质及广东榕泰与该等供应商是否存在关联关系。”会计师如是回复。

但广东榕泰表示，公司与和通塑胶等上述供应商之间发生的往来款，系公司为购进原料而支付的款项。

广东榕泰还表示，与上述实际供应商最早于2012年开始合作，最晚于2015年开始合作，由于原材料特性，供应商一般需提前大批量采购且采购周期较长，通常需预付货款作为履约保证金进行备货。

“公司与上述有贸易背景且合作时间较长的供应商签订购货合同，按照以往的交易惯例，付款时公司通过在获得的银行贷款额度内直接委托银行付款或者向银行申请开具银行承兑汇票、信用证给供应商的方式形成预付账款。”广东榕泰解释道。

不过，在实际操作时却有变动，广东榕泰称：“实际业务发生时，由于供应商有时存在原材料质量问题、交货延迟、价格波动或公司生产的产品因市场需求发生变化，采购数量也发生变化，以上因素造成供应商未能按合同约定数量全额供货，故按合同约定退回未能供货的货款，由此造成往来资金发生额较大。”

异常资金往来却非关联方

采购金额6亿元，实际付款近27.5亿元，虽然又收回了21.21亿元的货币资金，但这样的资金往来实属异常。

会计师对上述问题发表明确意见时提到，广东榕泰支付和通塑胶、中粤农资、永佳农资和丰华化工的款项通过采购结转，超出正常采购货物之外的资金通过货币收回，期末预付余额期后通过采购结转。“我们无法判断超过正常采购货物之外的资金往来的性质、无法判断是否构成非经营性资金占用。”

实际上，《每日经济新闻》记者曾于8月10日实地走访和通塑胶、永佳农资注册地，即广东省揭阳市榕江新城步行街，并在该步行街上发现了挂牌的中粤农资商铺，但商铺内工作人员介绍该商铺实际是物业处，且称“中粤农资属于榕泰公司”，不过，广东榕泰在当晚发布澄清公告，否认了关联关系。

广东榕泰还称，经比对关联方名单以及查询国家企业信用信息公示系统公示的股东及主要人员信息，公司未发现上述4家公司与控股股东存在关联关系；经询问控股股东，控股股东书面回复确认控股股东及关联方与上述4家公司不存在关联关系，也不存在资金借贷关系或者业务往来。

截至问询函回复日，上述公司均以财务数据为公司商业秘密为由，不提供一年及一期的财务数据，因此广东榕泰无法披露对方财务数据。

记者注意到，和通塑胶、永佳农资、丰华化工还是广东榕泰期末预付账款前5名，对应金额分别为1873.90万元、881.21万元以及189.99万元。广东榕泰称，与部分供应商以向银行申请开具银行承兑汇票付款的方式进行结算，期末按合同约定尚未交付结算部分形成对供应商的预付账款。

此外，丰华化工、中粤农资、永佳农资、和通塑胶还是广东榕泰期末应付票据前5名，对应金额分别为为17850万元、4350万元、4300万元以及4000万元。