15%全球最低企业税率?G7的这项协议如何影响全球,多个重要问题尚待解决
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15%全球最低企业税率?G7的这项协议如何影响全球,多个重要问题尚待解决

2021年06月06日 19:40:48
来源:红星新闻

据CNN新闻报道,当地时间周六(5日),在伦敦举行的七国集团(G7)财长会议上,七国集团成员国同意把全球最低企业税率设为15%,并将在改革国际税收规则、取消数字服务税等领域进行协调。

6月5日,英国财政大臣苏纳克在推特上发布的视频中宣布了这一消息,加拿大、法国、德国、意大利、日本、英国和美国七国财长“达成了一项历史性的协议,即改革全球税收体系,使其适应全球数字时代。最重要的是,要确保公平,让合适的公司在合适的地方缴纳合适的税。”

▲英国财政大臣苏纳克在七国集团财长会议上发表讲话 图据路透社

▲英国财政大臣苏纳克在七国集团财长会议上发表讲话 图据路透社

这一新税法征收对象将锁定在那些利润率至少为10%的大型全球性公司身上,根据该协议,大型跨国企业应该在产生销售收入的每个国家缴纳至少15%的最低税率,而不仅仅是在其有实体的地方。其目标是阻止跨国公司将利润和税收收入转移至低税收国家。据公布的估算数据,改变征收企业税方的式每年可为全球各国政府筹集1000亿至6000亿美元的收益。

美国媒体称,如果该政策得以实施,可能对国际市场产生显著影响。那么,全球最低企业税的落地究竟会如何影响国际市场?

哪些企业受冲击最大?

从整体来看,至少15%的税率将把泰国、英国和越南等通常不被视为“避税天堂”的国家推至较为安全的位置。另一方面,全球统一的最低税率对泽西岛、开曼群岛和英属维尔京群岛等避税天堂的威胁最大。由于这些地区的公司税率为0%,所以无论最终协议达成时的税率是多少它们都会受到影响。

要完成这项协议,改革方案必须得到一些企业税率低于15%的国家的同意,目前最大的反对声来自爱尔兰。此前,爱尔兰因只有12.5%的低税率,吸引了许多在技术和制药等方面领先的公司将欧洲总部设立在此。爱尔兰政府曾表示,希望继续保持这一税率,以抵消其因国家规模较小,导致寻求外国投资时的一些不利因素。

▲当地时间周六,伦敦兰开斯特宫门前,举行七国集团财长会议的与会者合影 图据路透社

▲当地时间周六,伦敦兰开斯特宫门前,举行七国集团财长会议的与会者合影 图据路透社

自全球金融危机以来,税收相对较低的股票市场表现显著优于其他行业,这一点并没有被政策制定者忽视。《华尔街日报》称,即使全球最低税协议“无疾而终”,拜登政府也计划对从海外汇回的全球无形资产低税收入(GILTI)征收双倍税(征税比例从目前的10.5%提高至21%)。

丹麦银行信贷分析师提出的一种有趣的可能性,即全球最低税率和总体较高的税率可能会加剧多数税收体系中已存在的债务融资倾向,从而在一定程度上提高企业债务水平。

根据高盛的一项分析,许多美国大公司50%以上的收入来自国际市场,且它们既有的国外有效税率及2022年公认的有效税率均低于15%。这其中包括:英伟达公司、博通公司、拉斯维加斯金沙集团和微芯科技公司等。分析师认为,这一税率改革对企业在欧洲的市场影响较小,因为在欧洲,绝大多数公司已经支付了高于21%的税费。

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▲欧盟拟征收“数字税” 图据东方IC

此外,苹果、脸书和谷歌等科技巨头可能会受到该协议的影响。长期以来,多国政府长期一直抱怨大型数字公司应该缴纳更多的税款。此前,一些欧洲国家已通过了针对数字公司(包括Facebook、谷歌和亚马逊等总部位于美国的公司)所产生的收入进行征税的政策。

不过,《华尔街日报》指出,在这一税率协议谈判中,最棘手的问题正是如何处理这些科技巨头。欧洲国家希望这些科技公司缴纳更多的税,但美国政府此前已经拒绝了一项专门针对数字巨头公司的协议,称该协议既带有歧视性,且已过时。

《华尔街日报》分析称,如果全球最低税协议最终未能得以通过,替代方案很可能是一系列国家税的重叠征收,企业的同一笔利润可能在不同地方被多次征税,这是数字公司极力避免出现的结果。

因此,跨国科技公司长期以来一直支持达成一项如何在各国之间分配税收的国际性决议。这些公司的高管称,他们需要确定性的税收规则,而不是像一些欧洲国家此前那样,将各国税收拼凑起来。不过,一部分高管也在私下承认,一项全球性的税收协议可能意味着他们的税单会增加。

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5日,亚马逊公司发言人表示:“多边解决方案将有助于稳定国际税收体系。七国集团达成的协议标志着在努力实现这一目标的过程中迈出了可喜的一步。”

不过,在全球达成一致前,美国政府提出的这一新规则很可能会遭到国会的反对,因为一些国会议员不愿先于其他国家采取行动。鉴于其中一些变化可能需要美国参议院批准修改税收条约,这意味着需要至少三分之二的投票,达成这一目标难度颇大。

多个重要问题尚待解决

据经济合作与发展组织(OECD,以下简称“经合组织”)预计,跨国企业通过在各国间转移收入来降低税负,使全球各国政府每年损失高达2400亿美元。而自2013年以来,在经合组织的支持下,全球137个国家一直在努力解决如何在全球化的数字经济中对企业征税的问题。

▲七国集团的这一协议旨在结束各国为吸引跨国公司展开的“30年企业税率争夺战” 图据路透社

▲七国集团的这一协议旨在结束各国为吸引跨国公司展开的“30年企业税率争夺战” 图据路透社

路透社称,七国集团的这一协议旨在结束各国为吸引跨国公司而展开的“30年企业税率争夺战”。《华尔街日报》认为,这将解决美国和欧洲大型经济体之间长期存在的一些紧张关系。这些紧张关系有时会使得国际税收体系陷入混乱,并引发跨大西洋贸易冲突。

七国集团财长会议结束后,美国财政部长耶伦表示:“设置全球最低企业税率将结束各国竞相压低企业税率的‘竞赛’。”

目前,仍有一些重要的细节有待解决,且该协议还不足以让新的规则在全球范围内实施。经合组织上月表示,各国政府在最低税率规则的基本设计上达成了广泛共识,但在具体税率上却未达成一致。税务专家称,这才是最为棘手的问题,尽管七国集团的协议强势围绕最低至少15%税率展开。

▲经合组织成员国的法定公司税率示意图 图据路透社

▲经合组织成员国的法定公司税率示意图 图据路透社

而其他尚待协商的事项包括:如何以及向哪些跨国公司征税?是否应涵盖投资基金和房地产投资信托基金?何时开始适用新税率?以及如何确保新税率与美国旨在防止侵蚀的税收改革相一致?

如果要实现这一全球性目标,还需要20国集团(G20)以及经合组织“包容性框架”下的135个国家支持。路透社称,定于7月9日至10日在威尼斯举行的G20财长会议,将可以窥探出七国集团的这一协议能否得到发展中国家的广泛支持。

经合组织秘书长科尔曼表示:“还有重要的工作要完成。但这一决定为即将到来的谈判增添了重要动力,我们将继续寻求达成一项最终协议,确保跨国公司在全球各地支付公平份额。”(红星新闻记者 徐缓)