G7设定全球最低公司税率门槛 科技公司或不再拥有“避税天堂”
财经

G7设定全球最低公司税率门槛 科技公司或不再拥有“避税天堂”

2021年06月06日 14:43:20
来源:第一财经

七国集团 (G7) 财长周六达成了一项具有里程碑意义的协议,支持将全球最低公司税率设定为至少15%,该协议可能成为全球更广泛的征税体系协议的基础。

全球主要经济体多年来一直在为达成统一的税率体系努力,其目标是阻止跨国公司将利润和税收转移到低税收国家。全球最低税率将同样适用于企业的海外利润。

法国经济学家、诺贝尔奖得主梯若尔(Jean Ticole)教授对第一财经记者表示:“税收体系是全球合作的唯一途径,我们处于一个完全全球化的世界,建立全球化的税收体系是非常必要的,否则每个国家各自为阵,不能解决问题。”

企业额外税收将增加多达800亿美元

近年来,随着来自药品专利、软件和知识产权特许权使用费等无形资产收入增多,科技公司越来越多地将这些收入来源转移到低税收国家,从而避免缴纳更高的税款。

G7最新达城的协议为全球达成更广泛的税率协议提供了支持。经济合作与发展组织(OECD)多年来一直在协调140个国家之间关于制定跨境数字服务征税规则的税收谈判,其中包括设定全球最低公司税。

OECD和二十国集团(G20)的目标是在年中达成协议。G20会议将于下个月在威尼斯举行。OECD预估,如果两方面都达成协议,那么企业将最终在全球范围内支付500亿至800亿美元的额外税款。

尽管规定了最低公司税,但政府仍然可以根据各国的情况,设定他们想要的任何当地公司税率,但如果公司在特定国家支付较低的税率,那么企业所在地的政府可以要求其将税收“补足”至最低税率,从而消除转移利润的优势。

法国经济部长布鲁诺·勒梅尔 (Bruno Le Maire)已经表示:“15%的公司税最低税率是一个起点,法国将在未来几个月争取尽可能高的税率。”法国智库预估,最低税率将给法国带来43亿欧元的财政收入。

设定一个各国普遍认可的最低税率标准迈出了全球税收改革最重要的一步。不过仍然有很多问题需要解决,包括决定如何征税,以及对哪些跨国公司征税的指标。目前欧洲各国政府对大型科技公司征收数字服务税保持开放,美国希望在达成全球税收协议后立即取消这些数字税。

在最新的税率协议达成后,谷歌、亚马逊等科技公司发表回应声明。亚马逊发言人称:“我们相信,由经合组织主导的创造多边解决方案的进程将有助于实现国际税收体系的稳定。 而G7最新达城的协议标志着朝着实现这一目标迈出了可喜的一步。”

谷歌发言人表示:“我们强烈支持各方为国际税收规则的更改所做的持续努力,希望各国共同协作,以确保尽快敲定一项平衡而持久的协议。”

全球达成税收协议仍有挑战

过去很长一段时间,美国科技公司充分享受了“双重爱尔兰”、“荷兰三明治”等惯用的“避税良方”。以美国科技巨头谷歌为例,此前通过“双重爱尔兰”的规则,谷歌能够将其海外税率削减至5%,甚至比爱尔兰12.5%的税负还要再低上超过一半,每年能够因此节省数百亿美元的开支。苹果、Facebook等公司也是这样操作。

专家认为,要在全球范围内达成真正的税收协议并不容易。ACCA资深会员、上海四达会计师事务所税务主管合伙人李兆婴对第一财经记者表示:“OECD还在与各方谈判,会影响到大型跨国公司的税负,但是要最终达成一致仍然面临诸多挑战。”这些挑战包括说服那些以极低的公司税率建立经济的国家。

最低税收协议将对低税收国家和“避税天堂”产生重大影响。最大的反对者可能是爱尔兰。爱尔兰目前的公司税率为12.5%,低于最新制定的全球最低公司税15%的门槛。

随着跨国公司数十亿美元投资的涌入,推动了爱尔兰经济蓬勃发展。多年来爱尔兰一直抵制欧盟将其税收规则统一,爱尔兰也是为数不多的对此次最低公司税协议持保留意见的国家。

爱尔兰财长帕沙尔·多诺霍(Paschal Donohoe)表示:“就国际税收架构达成可持续和公平的协议符合每个人的利益。我期待参与经合组织的讨论,任何协议都必须满足所有国家,不管大小,包括发达国家和发展中国家的需求。”

爱尔兰投资发展局(IDA)中国区总监张哲伟对第一财经记者表示:“爱尔兰政府希望提供的是稳定而富有竞争力的税收制度,我们需要强调几点,首先是企业投资税率只是一方面;第二是达成一致协议并实施还需要时间;第三是我们认为未来的税收体系会更加鼓励创新。”

关于国际税收的共识以及吸引外商投资方面,爱尔兰财政部在发给第一财经记者的声明中称:“无论国际税收体系的进展如何,从投资者的角度来说,他们需要稳定的投资环境,公平性以及具有高技能的劳动力。除了富有竞争力和透明的税收制度以外,爱尔兰还能给高科技企业提供良好的投资环境和高技能的劳动力。”

普华永道中国区间接税主管合伙人李军对第一财经记者表示:“税制是反映国家竞争力的一个方面,税制的完善性有很多方面组成,税率只是一方面,还有税制的公平性合理性和透明性。”

专家同时表示,由于世界各地税制的差异造成国与国之间的税收政策有差别,企业出于盈利的目的,追求“利润最大化”,这将意味着跨国公司通过优化税制的安排来降低税负的现象短期内不可能消除。

“跨国企业经营只要在各个国家合规合法的情况下进行避税安排,仍然能够实现保存利润的目的。”李兆婴对第一财经记者表示。

相关报道:

G7达成“历史性协议”:同意15%“全球最低企业税率” 

至少15%!G7设全球最低企业税,全球避税天堂不再?