G7联手设置全球企业最低税率,“不交税”的科技巨头为何集体支持?
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G7联手设置全球企业最低税率,“不交税”的科技巨头为何集体支持?

2021年06月08日 18:30:27
来源:时代周报

当地时间6月5日,在伦敦举行会谈的七国集团(G7)财政部长和央行行长达成了一项历史性共识,同意将全球企业最低税率定为15%,并决定将该标准其推广至20国集团(G20)以及更多国家,并最终达成一份全球性征税协议。

“如果G7想把这个协议扩容,谈判就不会那么顺利,”商务部研究院国际市场研究所副所长白明在6月8日接受时代周报记者采访时指出,这个协议是一体两面的:一方面它在税收方面缓解疫情后的政府财政压力,但另一方面又会削弱那些原本就靠低税率吸引投资的国家的竞争力,尤其是许多发展中国家。

新的企业最低税率一旦实施,首当其冲的就是那些因长年进行合理避税而备受争议的科技巨头们。比如,亚马逊在2018年的总利润超过110亿美元,但它在当年没有向政府缴纳一分钱的美国联邦所得税,相反它还从联邦政府那里获得了1.29亿美元的退税。而亚马逊的总部就位于美国总统拜登的家乡——“避税天堂”特拉华州。

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由于“避税天堂”存在以及各自的服务性质,科技巨头们经常很少缴税。(图源:路透社)

因此,对于这些科技巨头而言,设定一项全球适用的最低税率标准更能让它们“乖乖纳税”。

据CNBC报道,当被问及亚马逊和脸书会否成为该协议的目标企业之一时,美国财长耶伦直言不讳地表示,她认为它们“几乎符合任何对目标企业的定义”。

但即便如此,亚马逊、谷歌和脸书等科技巨头在近日却纷纷表态称支持该协议的推广,并希望国际税收改革进程取得成功。

科技巨头为什么支持?

协议达成的消息传出后,科技巨头的股价在6月7日(周一)普遍下跌,脸书、亚马逊、苹果、微软和谷歌母公司Alphabet的股价收盘均下跌了0.3%至0.6%,幅度并不大。

即便如此,这些科技巨头仍然释放出支持国际税收体系改革的信号。

谷歌发言人卡斯塔涅达对媒体表示,该公司强烈支持为更新国际税收规则所做的工作,并希望达成一项平衡且持久的协议。脸书高管克莱格也在社交媒体上写道:“我们希望国际税收改革进程取得成功,而且我们已经认识到,这可能意味着脸书需要在不同的地方缴纳更多税款。”亚马逊发言人也表示,该协议标志着国际税收体系向前迈出了“可喜的一步”。

是“放弃治疗”还是另有所图?也许美国财政部网站上宣传该协议的声明能解释这一点,声明中提到,该协议将讨论“取消所有公司的数字服务税和其他相关类似措施”。

如果最终协议取消了多国向科技巨头征收的报复性数字服务税,那么这些美国科技巨头实际上可能会受益。因为比起由外国政府自行评估得出的数字税,一个新的全球统一固定税率很可能让科技巨头们仅需缴纳更少的税费,而且外国政府也没有理由再因它们此前的避税行为而进行追究。

事实上,在法国设立数字服务税后,科技巨头们就已经意识到这些国家政府的不满。尤其是疫情暴发后,科技巨头们赚得盆满钵满却可以合理避税,各国政府普则普遍面临财政赤字的难题,这进一步引发了全球范围内对于科技巨头避税的声讨。

在这种背景下,与其做个“硬骨头”,不如主动把部分利益割舍掉,为企业声誉扳回一城。

难以推广

科技巨头们做出支持的姿态很可能还有另一种考虑,那就是赌这个协议无法推广到全球。

市场预计,G7国家领导人可能在6月11至13日的G7首脑峰会上正式签署该协议。但新的最低企业税率标准想在全球范围内适用,还需要得到G20以及由经济合作与发展组织(OECD)牵头谈判的135个国家的同意。

值得注意的是,当前拟定的协议是跨国企业需要将在“避税天堂”少缴的税款补缴给母国。比如微软的注册地为企业税率为12.5%的爱尔兰,一旦该协议实施,微软将不得不多缴纳2.5%来补齐15%的所得税率,这部分补税将直接交给美国,而不是爱尔兰。

白明强调,除非爱尔兰提高本国的企业税率,才能优先于美国得到这部分补税,但这样一来它的税率优势也就不存在了。“因此,这个协议反而会倒逼实行低税率战略的国家提高税率,被迫放弃自身的优势。这本质上还是一个有美国优先味道的协议,一旦广泛实施,其他国家的税率优势不再,这些跨国企业还不如干脆回到美国。”

事实上,对于G7集团的其他六个国家而言,达成这个协议也是对美国和他们之间进行数字税冲突的一种妥协。此前,大批欧洲国家开始针对来自美国的科技巨头设立高额的数字税,美国也施加等额的关税制裁予以报复。

但这项新的协议却能解决G7国家间对于如何向科技巨头征税的争端,并且能够为疫情后财政紧张的政府增加税收。据欧盟税务观察站的一份报告估计,商定的15%的最低公司税率将使欧盟在2021年额外收取500亿欧元的税款。这些国家的经济水平差距不大,本身的税率也比较高,因此15%的全球最低税率对它们有利。

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目前有四个欧盟国家的企业税率低于15%。(图源:欧洲新闻网)

但许多“避税天堂”国家可能不会赞成这个协议,比如目前就有匈牙利、保加利亚、塞浦路斯和爱尔兰这四个欧盟国家的企业利率低于15%。

此外,白明认为,还有诸多细节问题需要长时间的讨论,比如国家间的差异性、如何避免多重征税等等。“而对那些利益受到损害的低税率发展中国家而言,它们要不选择不参加,要不设立参加时间表或是申请例外条款。”