王亮亮：企业如何应对税务稽查？
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每个企业都有税务问题，这绝不是危言耸听，或许企业主也心知肚明。好就好在企业只要不碰发票，尤其是“专票”，即使涉嫌逃税，也有办法补救。补救好坏的关键取决于企业如何应对税务稽查。
一、税务机关如何发现稽查线索
通过上图的线索来源总结就能知道，企业税务问题的爆发是个概率问题甚至有运气成分。除非企业完全税务合规，否则就面临“反向中彩票”的可能。
实际上，税务背后是财务，财务背后是现金流。而现金流本身则是交易是否真实、合法的直接线索。在如今数据控税、税务与金融体系联网、数据共享的背景下，企业要么不逃税、不做“技术调整”，否则就要做好随时应对稽查的准备。
二、如何面对税务稽查
（一）了解税务机关因何“上门”
1、如果是企业被“协查”，那么一般是企业接受的上游发票（进项业务）出了问题，比如购买发票等，这时企业应主动迅速将非正常来源的发票移出，调整账务，在账务调整好之后，一定要和税务调查人员坦白发票来源，争取达到如下几个目的：避免被追究刑事责任；减少对正常生产经营的不良影响；避免其他不必要的经济损失。
2、如果是企业被“稽查”，那么在通常情况下，税务局肯定掌握了公司偷税漏税或者虚开发票等违法线索。只能说企业要“两害相权取其轻”，该交代的及时交代，不该交代的也应及时交代。争取达到如下目的：尽量在行政处罚阶段结案；尽量争取减少涉案税款数额；尽量争取减少涉案罚款；尽量争取减少涉案滞纳金等等。
（二）具体如何接待税务机关
1、财务人员应给公司管理层积极建言献策，并配合做好税务稽查工作
财务人员是企业税务的直接经手人和亲历者，应在事前将相关税务风险通报公司管理层。即使公司明知不可为而为之，也应协助预判可能的风险及应对预案。对于公司管理层而言，应树立正确认识，能够客观看待税务问题，一定要善于听真话，听取财务专业人员的意见，而不是“掩耳盗铃”。
企业一旦因账目违规被调查，就应主动承认错误、提出合规整改措施，并按要求积极缴纳罚款，做到行政处罚“案结事了”。
税务案件一般是从税务行政机关发起，至于税务机关是否移交公安机关作为刑事犯罪处理，也具有一定的执法裁量权。因此，企业必须穷尽一切合法办法，“说服”税务机关只做“行政违法定性”。做到大事化小或至少不恶化为犯罪。
2、充分利用逃税罪“初犯免责”条款
很多明星的“天价”逃税案，给这个规定，做了义务普法。刑法规定，涉及逃税问题，如果涉案单位经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，企业不能屡试不爽。如果相关企业五年内因逃税受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，那就要被追究刑事责任。一句话，逃税不坐牢的特权，五年只能有一次。
这就意味着法律平等的给了每个企业亡羊补牢的机会。也为自己的刑事责任，增加了一道犯错屏障。当然，企业不能有恃无恐，毕竟机会只有一次，必须做到下不为例。
3、与税务机关商议涉税金额的判定
税法非常复杂，交易千变万化。导致各地税务机关即使对同一问题的理解也存在差异。
建议企业在税务稽查立案、税务局发现问题之后，积极与税务机关保持良好的沟通，特别是对涉税金额的判定。企业要尽力争取免去或者减少相应的罚款或滞纳金，或在需要调整收入时只补所得税而不补流转税。企业要用行动和自己的记账逻辑说服税务机关，努力证明自己的主观恶意低，只是错误认识或过失导致少缴税款。
4、减少可能产生的罚款和滞纳金
建议企业向税务局咨询是否可以走案件处理的特殊流程；企业可以通过自查的形式补缴相应的税款；可以将以前年度的一些欠税事项在当年做纳税调整，以避免额外的罚款和滞纳金。
5、商讨税款缴纳方式
通常情况下，在一般的税务稽查过程中企业查补的税款不会很多，主要就企业的个人所得税事项或者一些不能列支的费用等事项做一些调整。这时，企业面临补税的压力小一些，也好接受。
但如果企业面临补税的数额大，对现金流影响很大，比如资本交易税务稽查的案件需要补缴的税款往往税额巨大，若企业被稽查认定补缴税款，此时企业还可结合自身的运营状况跟税务局协调，争取分期或者延期补缴相应的税款。
事实上，企业拥有“讨价还价”的能力，可以与税务机关主动协商，不能被迫接受。
6、企业高层亲自接待
态度决定高度，这绝不是形式主义。企业高层参与对接，不仅能在第一时间表态、决策，还能与税务机关有效沟通。
因为在税务稽查的时候，税务稽查人员不仅会询问财务总监等中高层人员的意见，还可能会采访企业的人事、物流、仓储等一线人员。因为有些被调查的人员完全不了解这些税务事项可能的问题及调查人员来意，从而披露了一些不是很必要或者不是很准确的信息给税务局，甚至因此导致了正式的税务稽查立案。
基于此，建议企业在应对税务稽查时，最好由高层亲自接待。
7、获取第三方支持
不是所有的企业都会单独设立税务部门或招聘相应的税务专员，一般仅由会计兼任。有些企业甚至连基本的财务制度都没有。大多数企业，财务的人力和智力储备也只是够用而已，相关人员自身不是财务方面的专家，更没有税法方面的知识。在应对税务稽查的时候，企业可以考虑向专业的税务师、律师去寻求支持。
总之，财务工作为企业造血输血，属于向上的价值创造工作；税务工作作为企业的必要开支和兜底事项，只有理性看待、机动灵活佐之以专业的应对措施，才能让企业健康生存。
