西安银行遭警示：金融资产分类不准确，不良贷款率攀升37个基点

近日，西安银行股份有限公司发布公告，披露了因金融资产分类不准确而遭到中国证券监督管理委员会陕西监管局（陕西证监局）警示的事件。

公告显示，西安银行在2020年至2022年期间，资产负债表中“金融投资”科目下部分金融资产分类存在不准确的问题。尽管该行在2023年年报中披露已根据合规整改要求完成了相关事项的整改工作，但陕西证监局仍决定对其采取出具警示函的监管措施。

同时，陕西证监局还指出，西安银行时任董事长郭军、行长梁邦海、负责财务工作的副行长黄长松对上述问题承担主要责任，并一同受到警示。监管要求西安银行及相关责任人认真汲取教训，采取有效措施提高财务信息披露质量，防止类似违规行为再次发生，并在收到决定书后的十五个工作日内提交书面整改报告。

据西安银行2023年年报，其金融投资包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计量的金融投资三个项目，且均包含债券投资、资产管理计划等。其中，该行因合规整改要求对部分资产管理计划的业务模式进行了调整，相关资产管理计划于2022年12月31日的账面价值为31.33亿元。

公开资料显示，西安银行前身为西安市商业银行，成立于1997年，是西北首家A股上市银行。目前，该行已开设179家营业网点，员工数量达到3266人。西安市人民政府通过多家企业合计持有西安银行27.42%的股份，为该行实际控制人。

在经营业绩方面，西安银行2024年上半年实现营业收入36.22亿元，同比增长5.77%；实现归母净利润13.37亿元，增幅0.31%。其资产总额达到4452.62亿元，较上年末增长了3.02%。然而，在经济增速放缓、产业结构变化和消费降级的背景下，该行信贷资产面临挑战。

据半年报透露，受建筑业、房地产业、制造业及批发零售业等行业风险上升的影响，西安银行的信贷资产受到一定程度的资产质量下迁和逾期率上升的压力。截至报告期末，该行不良贷款余额为36.98亿元，不良贷款率攀升至1.72%，关注类贷款余额也高达122.28亿元，逾期贷款余额为108.07亿元。其中逾期3个月以内的61.76亿，逾期3个股月至1年的28.57亿，逾期1年以上3年以内的14.32亿，逾期3年以上的3.43亿。此外，该行关注类贷款规模涨幅也十分惊人，从去年末的88.74亿元扩张到今年6月末的122.28亿元。

今年上半年，西安银行的不良率出现了显著上升。一季度末，不良率还为1.43%，较年初上升8个基点；但到了二季度末，不良率已飙升至1.72%，不仅超过了商业银行同时期的平均不良率1.56%，也较一季度末上升了29个基点，较年初更是上升了37个基点。

银行资产风险指标层面，一般将逾期90天以上贷款与不良贷款的比例视为不良贷款偏离度，不良贷款偏离度越低，说明不良贷款的规模要比逾期90天以上贷款的规模更大，银行对于不良贷款的认定更加严格。反之，则说明银行不良认定可能更宽松，难以更有效呈现真实资产质量。

需要指出的是，按照不良偏离度指标，西安银行于今年上半年逾期3个月以上的贷款余额为46.31亿元，纳入不良的贷款余额为36.98亿元，不良偏离度为125.23%，这意味着西安银行还有一部分3个月以上的逾期贷款未被纳入不良贷款范畴。

在不良率攀升的同时，西安银行的拨备覆盖率也从年初的197.07%下降至170.06%，显示出该行在应对不良贷款风险方面的压力。

截至发稿时，西安银行股价报收3.55元/股，总市值为157.3亿元。