中国民营企业出海，税务雷区有哪些？张倩楠这样说

2025全球投资服务论坛于3月20日在北京举行。本次活动由江泰国际合作联盟主办，中国产业海外发展协会作为支持单位，长江商学院金融学会作为学术支持单位，凤凰网财经全程报道。

^{中瀚石林咨询合伙人张倩楠}

近年来，中国民营企业积极拓展海外市场，但在此过程中，税务问题成为不少企业遭遇的“雷区”。 中瀚石林咨询合伙人张倩楠在2025全球投资服务论坛上就此问题梳理出四大税务风险点，供企业借鉴参考。

第一，股权架构缺乏灵活性。在出海初期，部分企业对股权架构设计考虑不周，缺乏灵活性，导致后续业务拓展受阻。例如，有企业最初仅计划在越南开展业务，采用简单的国内母公司直接投资架构。但随着业务在东盟多国的拓展，该架构难以适应，不得不重新调整，增加了时间和成本。

第二，未充分利用当地优惠政策。一些出海企业未能提前了解并享受出海国家的税收优惠政策。以新加坡为例，其全球贸易商计划（Global Trader Programme,GTP）可使符合条件的企业享受5%至10%的优惠税率，低于17%的标准税率。若企业前期未与当地政府充分沟通和布局，可能错失这一优惠。

第三，错报漏报税表。不同国家税务申报要求差异大，例如巴西每月需填报的税表和报表多达几百张，远超中国。企业若没有建立完善的全球税务管理体系，很容易出现错报漏报，面临税务风险。

第四，集团内主体定位不清晰。出海企业往往涉及多个国内外法律主体，若前期未明确各主体的功能与风险定位，后续可能被中国或东道国税务机关质疑业务合理性，增加税务成本和合规风险。