财务核算不规范，这家公司董秘收警示函|董秘沙龙

作者|特约研究员李歆曈、韩迅

编辑|韩迅

近日，海南发展（002163.SZ）发布公告称，公司于近日收到深圳证监局出具的《深圳证监局关于对海控南海发展股份有限公司、马珺、杨晓强、祁生彪、周军采取出具警示函措施的决定》。

经查，海南发展部分非流动资产公允价值未根据资产的相关特征对参考值进行合理调整，成本法下厂房成本估算未考虑管理费用、投资利息等必要支出，预计销售价格增长率预测未考虑房地产下行趋势，未充分考虑项目进度滞后对公允价值估计的影响。

海南发展部分资产组减值测试销售价格预测未考虑期后下跌趋势，未根据产线停产等情况考虑经济性贬值。部分子公司房屋建筑物及构筑物减值评估不审慎。部分子公司固定资产减值测试中预计收入下滑比例选取的预测依据不充分。

海南发展对个别其他应收款计提单项减值准备时，未充分考虑相关风险特征已发生变化的情况。

海南发展部分合同资产计提组合减值时未充分考虑客户信用评级、前瞻性调整等客观参数。部分客户信用风险显著增加，但公司未考虑进行单项评估计提。

海南发展幕墙工程业务的履约进度核算方法不合理、部分业务销售收入确认时点不准确。

海南发展存在股东会会议记录不规范、内幕信息知情人登记管理不规范、关联方回避表决制度执行不到位、审计委员会会议召开不规范的情形。

海南发展董事长杨晓强、总经理及时任董事长马珺、财务总监祁生彪、董秘周军对上述相关问题负有主要责任。

深圳证监局决定对海南发展及马珺、杨晓强、祁生彪、周军采取出具警示函的监管措施。

值得关注的是，周军2018年5月24日任海南发展董秘，任职逾8年。