少计投资收益致信批不准，旭光电子及其高管遭四川证监局警告

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5月24日，旭光电子(600353.SH)披露《关于公司及相关责任人收到四川证监局警示函的公告》，公司及董事长刘卫东、总经理张纯、财务总监兼董事会秘书熊尚荣被出具警示函，并计入证券期货市场诚信档案。

公告显示，旭光电子2022年1月收购成都旭瓷8%的股权，同时以人民币1052.47万元向其增资，交易完成后对成都旭瓷的持股比例由35%上升为50.43%，旭光电子《2022年年度报告》中已对成都旭瓷35%的股权确认投资收益1564.46万元。

但旭光电子在《2022年第一季度报告》《2022年半年度报告》《2022年第三季度报告》中，分别少计投资收益 1564.46万元。同时，在《2022年年度报告》中分季度主要财务数据披露不准确。此外，公司也未及时披露《2022年年度业绩预增公告》。

图源：旭光电子公告

四川证监局认定，旭光电子上述情形违反《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款、第十七条规定。公司董事长刘卫东、总经理张纯、财务总监兼董事会秘书熊尚荣均违规，负主要责任，因此对旭光电子、 刘卫东、张纯、熊尚荣分别采取出具警示函的监督管理措施，并计入证券期货市场诚信档案。

天眼查显示，成都旭瓷成立于2020年12月21日，由旭光电子与关联人公司跟投平台及其他出资方西安硕捷六方贸易有限公司、广州致烁商贸合伙企业（有限合伙）共同出资设立，产品主要应用于LED封装、微电子半导体，汽车电子、大功率电力电子模块，RF射频微波通讯、航空航天等多个领域。

图源：天眼查

该公司的设立源自2020年12月旭光电子董事会通过的《共同投资设立新公司建设氮化铝陶瓷项目》、《购买设备同步建设氮化铝陶瓷项目》两份议案，投资总额8000万元。

据旭光电子4月披露的《关于会计差错更正公告》，2023 年 1 月末，旭光电子财务部在预测 2022 年度业绩情况时，针对2022 年1 月收购成都旭瓷部分股权成为控股股东事项，因财务对会计准则的理解不到位，把握不准由此产生的公允价值变动是否应纳入投资收益。

“鉴于公司年度业绩预告是投资者关注的重大事项，出于投资者保护的目的并基于谨慎性原则，公司未将公允价值变动 1564.46万元纳入投资收益，并由此计算的 2022年度公司归属于母公司净利润较上年增长未超过 50%，因此公司未在2023年1月31日前披露业绩预增公告。”旭光电子表示。

图源：choice数据

值得一提的是，此举导致公司未及时披露业绩预报的时间，处于旭光电子股价翻倍暴增的顶峰。

而后2023年9月12日，因未及时披露业绩预告，旭光电子及其相关责任人被上交所监管警示作者 | 黄田）