刘俊勇:强监管使得上市公司及其相关责任人对合规性更加重视

刘俊勇:强监管使得上市公司及其相关责任人对合规性更加重视

“近年来,对上市公司控股股东、董监高等相关责任人的监管越来越严格,这不仅体现在监管的频率和力度上,还体现在监管体系的完善程度上。监管的加强使得上市公司及其相关主体对合规性更加重视,处罚力度的增加也让违规成本变得更高,从而促使相关责任人更加审慎地履行职责。”中央财经大学会计学院党委书记,中国管理会计研究与发展中心主任,教授、博士生导师,中上协财务总监专业委员会副主任委员刘俊勇近期在做客《中上协·经济观察》现场时,谈及控股股东、董监高等相关责任人的违法成本时如此表示。

刘俊勇表示,新“国九条”的核心目标是提升上市公司的质量,以符合新时代的生产力要求,推动资本市场的高质量发展。这不仅涉及到公司合规性的提升,减少违法违规行为,还包含了公司治理和业务增长等多个方面。高质量的上市公司不仅要在合规上做到无可挑剔,还要在业务发展上具有稳定性和持续性,减少业绩的大幅波动,以体现其发展的高质量。

刘俊勇称,从会计和统计学的角度来看,衡量上市公司质量的一个重要指标是差错率,这反映了公司在财务报告等方面的准确性。因此,上市公司需要在确保合规的同时,也要注重业务的稳定性和持续性,以实现长期稳定的发展。通过这样的方式,上市公司能够更好地适应市场的变化,把握时代的脉搏,与产业发展的趋势保持一致。

2024年4月12日,继2004年、2014年两个“国九条”之后,时隔10年,国务院出台《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》。这份被称为新“国九条”的文件,以强监管、防风险、促高质量发展为主线,从多个角度建立资本市场未来10年的新秩序。

刘俊勇表示,当前对会计师事务所的压力确实很大,特别是随着新的监管政策和讲话的出台,对财务造假的打击力度空前,这将对会计行业和职业发展产生积极影响。但同时,会计行业的吸引力似乎还不够,注册会计师人数与早年设定的目标有差距,且年龄结构偏大,年轻人比例减少。

刘俊勇坦言,会计行业的人均创收相对较低,这可能影响行业的发展和人才吸引。因此,需要提升行业自豪感,鼓励更多年轻人加入并成为优秀的“看门人”。这不仅是行业发展的需要,也是国家层面关注的重点。通过培训和教育,可以增强会计行业专业人才的培养,提升整个行业的服务质量和声誉。

谈及上市公司退市,刘俊勇表示,退市制度是资本市场重要的一部分,它体现了市场的新陈代谢功能。近年来,中国资本市场的退市制度经历了重大变革,特别是在2019年和2023年进行了重要修订,确立了“应退尽退”的原则,并且退市指标更加多样化和清晰化。这些指标包括重大违法退市、财务指标不达标退市,以及备受关注的面值退市——即股价连续20个交易日低于1元就会触发退市机制。退市制度的严格执行有助于构建一个健全的市场环境,其中公司上市和退市都应是正常的市场行为,以实现市场的优胜劣汰。这种制度的实施,有助于提升上市公司质量,保护投资者利益,促进资本市场的健康发展。

“同时,退市制度也提醒上市公司和投资者必须保持警惕。对于上市公司而言,当股价跌至2元以下时,就需要特别注意,因为一旦股价持续低于1元,就可能触发面值退市。对于投资者来说,也需要关注投资公司的经营状况和股价变化,避免因公司退市而遭受损失。”刘俊勇称。

对于控股股东及董监高的责任,刘俊勇表示,作为独立董事,确实需要加强对上市公司业务的了解,这不仅有助于履行职责,也是提升个人专业能力的重要途径。独立董事的角色可以被比喻为大桥上的栏杆,其存在主要是为了提供保护感和警示作用,而不是直接干预公司的运营。独立董事的职责包括但不限于参与决策、监督制衡、提供专业咨询等,以维护上市公司整体利益和保护中小股东合法权益。

刘俊勇称,在实践中,独立董事需要谨慎选择公司,确保所服务的公司靠谱,避免因公司控制人的行为不端而无法履行职责。同时,独立董事需要勤勉高效履职,通过对公司的深入了解、会议前的研究、充分沟通、关注重点问题以及记录留痕等方式,来提高履职的质量和效果

最后,刘俊勇表示,强监管在资本市场的发展中扮演着至关重要的角色,尤其是在当前股市相对低迷的时期。通过加强监管,可以为市场打下坚实的基础,确保市场的健康发展。

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