限售股转让新规出台 券商期待操作细则出台

2010年01月05日 01:41
来源：证券时报

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证券时报记者 万 勇 韦小敏 刘 云

本报讯昨日是《个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》颁布实施后的首个交易日。由于通知规定限售股转让所得个人所得税由券商代扣代缴，因此券商在对个人投资者转让限售股行为的监测中起到了关键作用，这也是对券商账户管理能力的一次考验。

从证券时报记者采访了解的情况看，各券商经过元旦期间的系统调整，在技术上基本能实现代扣代缴新税。不过，在接受采访的过程中，部分券商也表示：对部分存有争议的限售股的转让行为，如何实现代扣代缴新税，以及一旦出现纠纷如何解决等问题，尚待更多操作细则出台。

及时调整系统

对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的举措，在一定程度解决了资本市场收入分配不公的矛盾以及个人转让非上市公司股份与企业转让限售股政策之间存在不平衡问题。不过，由于该举措所涉及的个人投资者及所持有的限售股数量庞大，券商需要投入大量的人力物力去监控个人投资者转让限售股的行为。

“接到通知后，我们元旦期间已经安排人员及时对系统进行了调整。”深圳某券商经纪业务负责人昨日在接受证券时报记者采访时表示，“从调整情况来看，目前对个人投资者转让限售股代扣所得税从技术上来说已可以实现。

据了解，中登公司自昨日起，于每个交易日清算完成后，向托管证券公司总部发送“个人股东当日通过深圳证券交易所集中交易系统及大宗交易系统转让限售股”的所得税明细清算数据。证券公司则根据中登公司的清算结果，扣缴对应个人股东的所得税纳税保证金。

光大证券上海某营业部总经理也告诉记者，元旦期间公司经纪业务部就紧急召集各营业部负责人，就如何执行该项新规制订政策。

“目前，公司的应急操作办法是：如果营业部的个人客户转让限售股并要将资金提出，该营业部将先冻结其20%的个人所得。等到相关缴税的细节出台，营业部再将该部分税款上缴。或者客户自行缴纳税款，再到营业部出示相关的缴税凭证，营业部即可将冻结的资金还给客户。”该人士表示。

而对于未能提供完整、真实的限售股原值凭证，或者不能准确计算限售股原值的个人投资者，券商则按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

光大证券该负责人同时还表示，营业部目前已经跟持有限售股的个人都进行了沟通，大部分客户对公司的做法没有太多的意见，并且股票买卖也没太大的异常。

等待更多细则

深圳某券商负责人表示，接下来的工作主要是根据中登公司提供的名单进行代扣和清算。这也是工作的难点所在。首先，对限售股客户的标识工作就需要投入大量的人力和物力。其次，一旦中登公司提供的名单与公司此前登记的情况相比出现偏差，则给券商对限售股转让行为的监测带来不少麻烦。

“按照《通知》的规定，如果个人投资者转让限售股应缴纳的税收与证券公司扣缴税额有差异的，投资者可以在规定时间内持相关凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。”该人士表示，“如果出现差错，券商和投资者还是有一定回旋余地的。

另外，关于证券机构如何做好技术和制度准备工作，中登公司表示正在研究中。待主管部门进一步详细要求出台后，中登公司将会下发后续通知。

实际上，对于证券公司如何代扣代缴新税，部分证券公司的总部还没有具体的文件下发到营业部。某中型券商相关负责人介绍，还在等待中登公司的后续通知，目前具体操作方式还很不明确，营业部只能对限售股客户重点关注。

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