谁给绿大地上市一路开绿灯

2011年03月28日 01:11
来源：北京商报

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3月18日，绿大地(002200)一纸董事长涉嫌欺诈上市被拘捕的公告再一次震惊了中国资本市场。就像此前蓝田股份、麦科特和银广夏等“先躯”一样，在原董事长何学葵一手操办之下，绿大地存在重大财务造假行为。而东窗事发之后，人们不禁要问，如此重大的财务造假行为，当年IPO(首次发行新股)时绿大地是如何成功闯关上市的？是谁在其招股说明书上签的字画的押？绿大地当初的保荐人、律师、会计师今何在……

一路绿灯

时间回到2007年，当年的10月31日，在证监会举行的第157次发审会议上，绿大地成功过会。当时，证监会负责绿大地发审项目的七位发审委员分别是：白彦春、孙勇、陆军、金黎明、徐珊、傅炳辉和胡宝剑。

在成功过会之后的12月6日，绿大地发布正式的招股说明书，并启动新股申购程序，最终以16.49元的价格成功发行2100万股，募集资金3.46亿元。半个月之后的12月21日，绿大地在深交所中小板挂牌交易，宣告上市成功。

绿大地上市时的保荐机构为联合证券(现在为华泰联合证券)。值得一提的是，联合证券的注册地与办公地址就在离绿大地上市目的地深交所几乎一墙之隔的深圳发展银行大厦。当时负责主办绿大地IPO项目的是联合证券的罗凌文，保荐人代表为黎海洋和李迅冬。

从公开的资料不难看出，绿大地自从上市至今的三年间，一共更换了三次审计机构。其中负责绿大地IPO招股说明书财务审计的会计机构为深圳鹏城会计师事务所，而当初在绿大地财务审计报告签字画押的是该所的注册会计师廖福澎和姚国勇。

不过，刚刚上市一年的绿大地很快就更换了审计机构，2008年在绿大地年度报告中出具审计报告的是中和正信会计师事务所，而到了2009年年报时，绿大地的审计机构又变成了中审亚太会计师事务所。而上市以来，绿大地也三次更换了财务总监：2010年5月11日，公司上市后首任财务总监蒋凯西离职，由王跃光接任，但王跃光上任仅仅半年便也宣告离职，由现任财务总监李鹏接任。

此外，绿大地上市的另一个重要中介方就在于其法律顾问。其法律顾问为四川天澄门律师事务所，该所负责操办绿大地IPO项目的律师为徐平和肖兵。目前，关于绿大地欺诈上市，外界所知道的也只是存在重大财务造假行为。不过，至于种种财务造假手段及细节，由于该案件目前正在侦办过程中，尚未有正式的官方调查结果出炉，至今仍然只能是个未解之谜。

利益纠葛

绿大地财务造假、欺诈上市事发之后，市场的目光一下子集中到了与绿大地当年上市的重大中介服务方——保荐机构、审计机构和法律机构身上。一个巨大的疑问也很快摆在市场面前：一个近乎赤裸裸的财务造假IPO是如何成功“逃过”各级“法眼”的？

根据绿大地招股说明书，2007年下半年，绿大地上市的审计机构深圳鹏城会计师事务所对绿大地造假之后的2004年、2005年、2006年和2007年上半年的财务报表出具了“深鹏所股审字[2007]104号标准无保留意见审计报告”

2007年12月6日，也就是绿大地正式启动发行程序之日，联合证券、深圳鹏城会计师事务所、四川天澄门律师事务所等绿大地上市的中介机构分别在绿大地招股说明书上签字画押。同日，绿大地董事会、监事会、高级管理人员均在招股说明书上签下了自己的大名。

在一路大开绿灯之后，各大中介机构自然从绿大地身上获得了丰厚的回报。数据显示，绿大地成功上市后，联合证券从中收取了1200万元的承销及保荐费用；深圳鹏城会计师事务所也收获了110万元的审计费用；四川天澄门律师事务所也从中收取了80万元的律师费用。如今可以肯定的是，在收取了巨额的相关中介费用之后，无论是绿大地的保荐机构、审计机构还是法律顾问，都对绿大地的欺诈上市“浑然不觉”

据悉，绿大地注册地为云南昆明，为云南证监局管辖范围。在绿大地欺诈上市东窗事发之后，云南证监局局长范辉被曝曾与绿大地原董事长何学葵关系非同一般。而就在不久前，有报料称，范辉曾左手戴着极具收藏价值的紫罗兰玉镯，价值高达百万元，右手戴着瑞士名表，该表据称市场售价在17万元以上。

当事者多稳坐泰山

颇具玩味的是，在当年的招股说明书中，绿大地发行人和相关中介机构均信誓旦旦的承诺：不存在虚假及误导性陈述并愿承担相关法律责任。

何学葵等15名绿大地董、监、高管理人员在招股说明书中承诺：本招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担个别和连带的法律责任。同时签字的还有保荐机构的项目经办人罗凌文和保荐人代表黎海洋、李迅冬及法人代表马昭明。

此外，作为审计机构与法律顾问的深圳鹏城会计师事务所和四川天澄门律师事务所也分别在绿大地招股说明书各自承担的责任做出了相应承诺与愿承担相应法律责任。如今，绿大地东窗事发之后，这些签字画押并承诺承担相应法律责任的相关人员在哪里呢？

可以确定的是，除了何学葵被拘之外，当年在招股说明书上签字的胡虹、陈德生、徐云葵、谭焕珠等四人仍然在绿大地的高管任上。而钟佳富则以股东身份兼职于另一上市公司东方雨虹董事会成员。更值得一提的是，蒋凯西则在一连串的巨额减持套现之后，如今早已消失在绿大地的现有公开资料中。

此外，对于那些在招股说明书中签字的中介机构相关人员，如今可以确定的的是：绿大地当时保荐人代表黎海洋现任华泰联合投资银行总部副总监，而李迅冬如今已转投民生证券。待绿大地欺诈上市结案之后，这些人员将受到法律的严惩，还是逍遥法外，又将是市场关注的焦点。商报记者况玉清