2名紫鑫药业年报审计师遭罚

2012年02月22日 07:02
来源：东方早报

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被中注协通报批评中注协约谈两家事务所，提示2011年年报审计风险

早报讯中国注册会计师协会(以下简称“中注协”)昨日在其官网发文称，在对中准会计师事务所(以下简称“中准所”)负责的吉林紫鑫药业股份有限公司(紫鑫药业，002118)年报审计进行专项检查后，决定对该项目签字会计师进行通报批评，并责令中准所限期整改。

中注协称，因部分媒体2011年8月质疑紫鑫药业的年报财务报表审计事务所中准所的审计质量，中注协依据《中华人民共和国注册会计师法》和国会计师事务所执业质量检查制度》的有关规定，于2011年8月至11月对中准所执行的紫鑫药业年报审计情况进行了专项检查。

中注协在检查中发现，签字注册会计师在项目审计过程中没有保持应有的职业怀疑态度，在审计程序的计划和实施、审计证据的获取以及审计结论的形成方面存在不当。主要在初步业务活动、风险评估程序的执行方面存在不足，对预付账款、收入、关联方及其交易未获取充分、适当的审计证据，特别是在关联方及其交易的审计方面违反了中国注册会计师审计准则和职业道德守则。

对此，根据检查发现的问题及专家论证结果，依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，中注协惩戒委员会决定，给予中准所紫鑫药业审计项目签字注册会计师刘昆、张忠伟通报批评。当事人刘昆、张忠伟收到惩戒决定书后，在8个工作日内未提出申诉意见。对刘昆、张忠伟的惩戒决定自2012年1月16日起生效。

可查资料显示，紫鑫药业的2010年报显示，中准所为其出具了标准无保留意见的审计报告，但是紫鑫药业在2011年8月被媒体曝出涉嫌财务造假，进而被质疑为第二个银广夏骗局。紫鑫药业2011年10月21日发布公告称，因涉嫌证券违法违规行为，证监会稽查总队决定对紫鑫药业立案稽查。目前，证监会立案调查一事还未有新的进展。

中准所官网显示，其是1996年经财政部批准并改制为由注册会计师发起设立的有限责任会计师事务所，总部设在北京市，在吉林长春、辽宁沈阳、辽宁沈阳、大连、海南海口、湖南长沙、青海西宁、山东济南设有7个分所。客户除了中科英华(600110)、新大洲(000571)、东信和平(002017)等上市公司，还有中国邮政集团公司、中国航空油料集团公司等大型国企。

此外，中注协昨日还披露，已约谈最近被行业惩戒的中准所和中喜(中喜会计师事务所)等两家证券资格会计师事务所负责人，就其上市公司2011年年报审计风险进行提示。该次约谈以“被惩戒事务所及注册会计师执行上市公司年报审计风险防范”为主题，提醒事务所认真落实中注协提出的整改要求，切实完善和加强事务所质量控制体系建设，从源头上确保2011年年报审计工作质量。

值得注意的是，自今年1月9日开始，紫鑫药业在相继传出公司高管集体增持、董事长辞职等消息后，股价开始触底反弹，股价从7元/股左右上涨至昨日13.38元/股，27个交易日股价几近翻番，成为近期A股的牛股之一。

昨日，紫鑫药业下跌0.74%，收于13.38元/股。