保险行业:年金税延优惠构成轻微利好
事件:财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局发布《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》,主要内容有:1、企事业单位为职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税;2、年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除;3、月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数;4、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税;5、对个人达到国家规定的退休年龄后按月领取的年金计征个人所得税。
我国养老体系的基本构成:主要是三根支柱,第一支柱是基本养老保险,目前占我国全部养老保险金额的八成左右,第二支柱是企业年金及职业年金,第三支柱是个人养老(包括商业养老保险、储蓄等)。此次税收优惠主要是针对第二支柱,未直接涉及保险行业。
税延政策影响有限:1、目前建立了企业年金的主要是垄断行业及事业单位,预计本次税收优惠推出后,短期内还是以上述两类主体为主,由于不是强制性的,一般企业建立企业年金的动力和能力不足;2、月平均工资超过社会平均工资300%以上部分不能享受税收优惠,以上海为例,2012年社平工资为5.63万元,个人供款的年度免税上限约为9000元(5.63×4×4%=9008),每月为750元,税收优惠的上限较低;3、从历史情况看,企业年金行业的从业者不管是哪类角色,由于竞争关系,盈利能力均较弱;4、该政策对资产管理行业的正面影响要大于保险行业。
对保险行业存在间接利好:此次政策出台对保险行业构成利好:一方面对参与企业年金的保险公司(主要是大型公司)有一定的正面影响,另一方面可能会提升市场对商业养老保险个税递延政策出台的预期。展望未来1-2个季度,我们认为保险公司承保业务存在好转的可能性,且寿险税延政策推出的概率增大,维持行业领先大市-A的评级,首选中国平安。
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