万里扬：山东临沂临工汽车桥箱有限公司审计报告

2011年07月02日 09:27
来源：凤凰网财经

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审计报告

天健审〔2011〕253 号

山东临沂临工汽车桥箱有限公司全体股东：

我们审计了后附的山东临沂临工汽车桥箱有限公司（以下简称山东临工公

司）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日和 2010 年 12 月 31 日的资产负债表，2009 年 12 月

年度和 2010 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及财务报表附

注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是山东临工公司管理层的责任。这种

责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报

表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；

(3) 作出合理的会计估计。 作出合理的会

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报

获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内

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部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，

以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了

基础。

三、审计意见

我们认为，山东临工公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在

所有重大方面公允反映了山东临工公司 2009 年 12 月 31 日和 2010 年 12 月 31

日的财务状况以及 2009 年度和 2010 年度的经营成果和现金流量。 2009 年

天健会计师事务所有限公司中国注册会计师

中国杭州中国注册会计师

报告日期：2011 年 1 月 24 日

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资产负债表

会企01表

编制单位：山东临沂临工汽车桥箱有限公司单位:人民币元

注释注释

项目2010年12月31日2009年12月31日项目2010年12月31日2009年12月31日

号号

流动资产：流动负债：

货币资金182，726，488.2278，739，142.45短期借款12134，300，000.0085，985，658.41

交易性金融资产交易性金融负债

应收票据286，173，913.2731，124，282.00应付票据1381，000，300.0069，077，000，00

应收账款3135，678，088.9189，283，979.30应付账款14229，051，172.95190，914，431.74

预付款项411，023，283.2912，751，443.97预收款项1532，002，538.816，798，754.25

应收利息应付职工薪酬162，458，108.672，537，152.04

应收股利应交税费17-889，326.42-285，227.20

其他应收款56，564，234.695，592，757.83应付利息18333，773.55195，318.94

存货6189，447，653.08151，510，864.87应付股利

一年内到期的非流动资产其他应付款197，899，016.829，956，487.94

其他流动资产一年内到期的非流动负债

流动资产合计511，613，661.46369，002，470.42其他流动负债

非流动资产：流动负债合计486，155，584.38365，179，576.12

可供出售金融资产非流动负债：

持有至到期投资长期借款2025，000，000，0032，000，000，00

长期应收款应付债券

长期股权投资71，000，000，001，000，000，00长期应付款2127，000，000，00

投资性房地产专项应付款

固定资产8103，967，854.0591，018，384.16预计负债

在建工程91，680，000.00递延所得税负债

工程物资其他非流动负债

固定资产清理非流动负债合计52，000，000，0032，000，000，00

生产性生物资产负债合计538，155，584.38397，179，576.12

油气资产所有者权益：

无形资产1015，276，305.4612，458，466.19实收资本2249，000，000，0049，000，000，00

开发支出资本公积232，201，409.302，201，409.30

商誉减：库存股

长期待摊费用专项储备

递延所得税资产112，461，899.231，775，092.97盈余公积245，396，947.473，420，017.65

其他非流动资产未分配利润2541，245，779.0523，453，410.67

非流动资产合计124，386，058.74106，251，943.32所有者权益合计97，844，135.8278，074，837.62

资产总计635，999，720.20475，254，413.74负债和所有者权益总计635，999，720.20475，254，413.74

单位负责人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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利润表

会企02表

编制单位：山东临沂临工汽车桥箱有限公司单位：人民币元

项目注释号2010年度2009年度

一、营业收入1823，402，994.09687，818，418.93

减：营业成本1706，212，653.56593，859，173.77

营业税金及附加21，745，006.761，103，504.94

销售费用42，349，338.3831，600，132.02

管理费用33，776，686.5429，342，464.37

财务费用13，343，425.565，930，889.15

资产减值损失33，942，297.492，293，698.12

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）49，190.11

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列）22，033，585.8023，697，746.67

加：营业外收入53，782，340.00129，300.71

减：营业外支出6949，407.24594，006.25

其中：非流动资产处置净损失27，444.30

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）24，866，518.5623，233，041.13

减：所得税费用75，097，220.365，382，394.55

四、净利润（净亏损以“-”号填列）19，769，298.2017，850，646.58

五、其他综合收益

六、综合收益总额19，769，298.2017，850，646.58

单位负责人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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现 金 流 量 表

会企03表

编制单位：山东临沂临工汽车桥箱有限公司单位：人民币元

注释

项目2010年度2009年度

号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金884，687，191.99746，253，737.07

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金19，790，788.0080，000.00

经营活动现金流入小计894，477，979.99746，333，737.07

购买商品、接受劳务支付的现金783，642，510.12604，639，491.53

支付给职工以及为职工支付的现金34，912，957.5922，321，919.18

支付的各项税费27，404，218.8415，453，530.29

支付其他与经营活动有关的现金270，976，807.3589，119，568.37

经营活动现金流出小计916，936，493.90731，534，509.37

经营活动产生的现金流量净额-22，458，513.9114，799，227.70

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金79，190.11

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额615，660.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金31，236，409.22460，193.80

投资活动现金流入小计1，236，409.221，155，043.91

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金26，018，105.2539，160，944.52

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计26，018，105.2539，160，944.52

投资活动产生的现金流量净额-24，781，696.03-38，005，900.61

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金162，300，000.00119，085，658.41

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计162，300，000.00119，085，658.41

偿还债务支付的现金93，985，658.4177，750，000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金11，078，337.885，950，643.35

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计105，063，996.2983，700，643.35

筹资活动产生的现金流量净额57，236，003.7135，385，015.06

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额9，995，793.7712，178，342.15

加：期初现金及现金等价物余额22，730，694.4510，552，352.30

六、期末现金及现金等价物余额32，726，488.2222，730，694.45

单位负责人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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所 有 者 权 益 变 动 表

会企04表

编制单位：山东临沂临工汽车桥箱有限公司单位：人民币元

2010年度2009年度

项目资本盈余未分配所有者资本盈余未分配所有者

实收资本实收资本

公积公积利润权益合计公积公积利润权益合计

一、上年年末余额49，000，000，002，201，409.303，420，017.6523，453，410.6778，074，837.6249，000，000，002，201，409.301，634，953.007，387，828.7460，224，191.04

加：会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额49，000，000，002，201，409.303，420，017.6523，453，410.6778，074，837.6249，000，000，002，201，409.301，634，953.007，387，828.7460，224，191.04

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1，976，929.8217，792，368.3819，769，298.201，785，064.6516，065，581.9317，850，646.58

（一）净利润19，769，298.2019，769，298.2017，850，646.5817，850，646.58

（二）其他综合收益

上述（一）和（二）小计19，769，298.2019，769，298.2017，850，646.5817，850，646.58

（三）所有者投入和减少资本

1. 所有者投入资本

2．股份支付计入所有者权益的金额

3．其他

（四）利润分配1，976，929.82-1，976，929.821，785，064.65-1，785，064.65

1. 提取盈余公积1，976，929.82-1，976，929.821，785，064.65-1，785，064.65

2．对所有者的分配

3．其他

（五）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本

2．盈余公积转增资本

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

四、本期期末余额49，000，000，002，201，409.305，396，947.4741，245，779.0597，844，135.8249，000，000，002，201，409.303，420，017.6523，453，410.6778，074，837.62

单位负责人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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山东临沂临工汽车桥箱有限公司

财务报表附注

2009 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

山东临沂临工汽车桥箱有限公司（以下简称公司或本公司）系由山东临沂工程机械股

份有限公司和山东省平邑县通用机械厂共同出资设立，于 1998 年 11 月 30 日在平邑县工商

行政管理局登记注册，取得注册号为 3713261800152 的《企业法人营业执照》（现注册号变

更为 371326018001529）。经历次股权转让和增资，公司现有注册资本 4，900 万元，现股东

为浙江万里扬变速器股份有限公司、福田雷沃国际重工股份有限公司、临沂诚信投资有限

公司和建德市万盛汽配有限公司。

本公司经营范围：汽车变速器；农业装备变速器、驱动桥传动系统总成；工程机械变

速器、变矩器、驱动桥传动系统零部件加工销售，自营进出口（以上经营范围需许可经营

的，须凭许可证经营）。

二、公司主要会计政策和会计估计

(一) 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成

果和现金流量等有关信息。

(三) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

2009 年 1 月 1 日起至 2010 年 12 月 31 日止。 年 1 月

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 现金及现金等价物的确定标准

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列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物

是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(六) 外币业务折算

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的

外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件

资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本

计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货

币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。

(七) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债）、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产

或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，

相关交易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发

生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率

法，按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具

投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计

量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清

金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量

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的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属

于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行

相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销

额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如

下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值

变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股

利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资

收益，同时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；

持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，

于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除

原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相

应终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金

融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，

并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该

金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有

关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价

值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账

面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并

将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分

的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

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4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活

跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近

进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流

量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融

负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以

单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单

独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类

似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值

与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值

不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生

金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资

产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出

售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损

失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。

(八) 应收款项

1. 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

确认标准占应收款项账面余额 10%以上的款项

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提

计提方法坏账准备；经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分

析法计提坏账准备

2. 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备

的确定依据和计提方法

信用风险特征组合的确定依据账龄 4 年以上的应收款项

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根据信用风险特征组合确定的计提方法

应收账款余额百分比其他应收款余额百分

100100

法计提的比例(%)比法计提的比例(%)

3. 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年，以下同）55

1-2 年1010

2-3 年3030

3-4 年5050

4 年以上100100

单独测试未发生减值的应收款项，以相同账龄应收款项组

计提坏账准备的说明合并结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的

比例

对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单

独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面

其他计提方法说明价值的差额计提坏账准备；对于其他应收款项（包括应收

票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未

来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

(九) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在

生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现

净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存

货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

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本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货

中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其

对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物按照一次转销法进行摊销。

(十) 长期股权投资

1. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务

或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份

额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行

股份的 面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 面值总额之间

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为

其初始投资成本。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初

始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资

成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议

约定价值不公允的除外）。

2. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时

按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允

价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期

股权投资，采用权益法核算。

3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一

致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不

能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

4. 减值测试方法及减值准备计提方法

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对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值

的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控

制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企

业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。 22 号——

(十一) 固定资产

1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个

会计年度，单位价值较高的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平

均法计提折旧。

2. 各类固定资产的折旧方法

项目折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物255.003.80

通用设备55.0019.00

专用设备5-105.009.50-19.00

运输工具55.0019.00

3. 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差

额计提相应的减值准备。

(十二) 在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工竣算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际

成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差

额计提相应的减值准备。

(十三) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

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资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款

费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经

开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间

连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直

至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款

费用停止资本化。

3．借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生

的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资

金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化

的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款

应予资本化的利息金额。

(十四) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 无形资产包括

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限

如下：

项目摊销年限(年)

土地使用权50

专有技术及软件5

3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值

与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用

状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

4．内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

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发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够

使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无

形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务

资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归

属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十五) 长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期

待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期

损益。

(十六) 收入

1. 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报

酬转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出

的商品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；

(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2. 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠

地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将

发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的

成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债

表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成

本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能

够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

3. 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，

确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计

算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(十七) 政府补助

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1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助包括

2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产

的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入

当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延

收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直

接计入当期损益。

(十八) 递延所得税资产/递延所得税负债

1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期

收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为

限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可

抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3．资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 企业合并；(

(十九) 经营租赁

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为

当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损

益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初

始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

三、税项

主要税种及税率

税种计 税 依 据税率

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增值税销售货物或提供应税劳务17%

营业税应纳税营业额5%

从价计征的，按房产原值一次减除

房产税30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，1.2%计12%

按租金收入的 12%计缴

城市维护建设税应缴流转税税额5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额1%

企业所得税应纳税所得额25%

四、财务报表项目注释

说明：本财务报表附注的期初数指 2010 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2010 年 12

月 31 日财务报表数，本期指 2010 年度。 31 日财务

(一) 资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

期末数期初数

项目

原币金额汇率折人民币金额原币金额 汇率折人民币金额

库存现金：

人民币96，042.81147，165.01

小计96，042.81147，165.01

银行存款：

人民币32，630，445.4122，583，529.44

小计32，630，445.4122，583，529.44

其他货币资金：

人民币50，000，000，0056，008，448.00

小计50，000，000，0056，008，448.00

合计82，726，488.2278，739，142.45

(2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说

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明

其他货币资金期末数和期初数系开具银行承兑汇票和信用证存入的保证金。

2. 应收票据

(1) 明细情况

期末数期初数

种类

账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票86，173，913.2786，173，913.2731，124，282.0031，124，282.00

合计86，173，913.2786，173，913.2731，124，282.0031，124，282.00

(2) 期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况（金额前 5 名情况）

出票单位出票日到期日金额备注

东风汽车股份有限公司2010.12.152011.6.145，511，000.00

福田雷沃国际重工股份有限公司2010.7.72011.1073，500，000.00

北京汽车制造厂有限公司2010.9.272011.3.2720800，000.00

沈阳金杯车辆制造有限公司2010.8.162011.20132，600，000.00

山东巨明机械有限公司2010.10.192011.4.1920400，000.00

小计16，811，000.00

(3) 已质押的银行承兑汇票的说明

截至 2010 年 12 月 31 日，未到期已质押的银行承兑汇票计 44，198，300.00 元。 2010 年

3. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

期末数期初数

项目账面余额坏账准备账面余额坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)

单项金额重大46，801，775.6832.162，340，088.785.0068，872，146.4271.463，443，607.325.00

其他不重大98，723，910.1567.847，507，508.147.6027，512，204.7428.543，656，764.5413.29

合计145，525，685.83100.009，847，596.926.7796，384，351.16100.007，100.371.867.37

2) 账龄明细情况

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期末数期初数

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)

1 年以内141，312，849.5997.117，065，642.4892，127，540.0595.584，606，377.00

1-2 年423，307.750.2942，330.78594，306.410.6259，430.64

2-3 年545，866.410.38163，759.921，582，040.541.64474，612.16

3-4 年1，335，596.690.92667，798.35241，024.210.25120，512011

4 年以上1，908，065.391.301，908，065.391.839，439.951.911，839，439.95

合 计145，525，685.83100.009，847，596.9296，384，351.16100.007，100.371.86

(2) 期末坏账准备补充说明

1) 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提

应收账款内容账面余额坏账准备计提比例理由

东风汽车股份有限公司32，142，034.591，607，101.735%[注]

福田雷沃国际重工股份有限公司14，659，741.09732，987.055%[注]

小计46，801，775.682，340，088.78

[注]：对于经单独测试后未减值的单项金额重大的应收账款，以相同账龄应收款项组

合的实际损失率为基础，按 5%的比例计提坏账准备。 5%的比例计

2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款的说明

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款系指单项金额

不重大且账龄 4 年以上的应收账款，其坏账准备计提情况详见账龄分析明细情况。 4 年以上的

(3) 应收账款金额前 5 名情况

占应收账款余额

单位名称与本公司关系账面余额账龄

的比例(%)

东风汽车股份有限公司非关联方32，142，034.591 年以内22.09

福田雷沃国际重工股份有限公司关联方14，659，741.091 年以内10.07

东安黑豹股份有限公司非关联方12，281，025.111 年以内8.44

沈阳金杯车辆制造有限公司非关联方10，690，808.611 年以内7.35

山东凯马汽车制造有限公司非关联方9，854，684.761 年以内6.77

小计79，628，294.1654.72

(4) 应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项

单位名称期末数期初数

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账面余额坏账准备账面余额坏账准备

福田雷沃国际重工股份有限公司14，659，741.09732，987.0513，975，169.31698，758.47

浙江万里扬变速器股份有限公司735，818.4736，790.928，855.30442.77

小计15，395，559.56769，777.9713，984，024.61699，201.24

(5) 应收关联方账款占应收账款余额的 10.58%。 应收关联方账

4. 预付款项

(1) 账龄分析

期末数期初数

账龄

账面余额比例(%) 坏账准备 账面价值账面余额比例(%) 坏账准备 账面价值

1 年以内9，853，085.2889.3912，109，227.8094.96

1-2 年697，831.836.33348，824.782.74

2-3 年179，928.491.63209，661.601.64

3-4 年209，661.601.9027，882.000.22

4 年以上82，776.090.7555，847.790.44

合计11，023，283.29100.0012，751，443.97100.00

(2) 预付款项金额前 5 名情况

单位名称与本公司关系期末数账龄未结算原因

山东济宁特力机床有限公司非关联方632，610.001 年以内预付设备款

厦门思尔特机器人系统有限公司非关联方632，000.001 年以内预付设备款

沂水金正机械有限公司非关联方527，463.221 年以内预付材料款

山东省青岛生建机械厂非关联方478，400.001 年以内预付设备款

陕西秦川机械发展股份有限公司非关联方450，000.001 年以内预付设备款

小计2，720，473.22

(3) 无预付持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。 无预付持有公

5. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

项目期末数期初数

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账面余额坏账准备账面余额坏账准备

比例比例

金额比例(%)金额金额比例(%)金额

(%)(%)

单项金额重大6，011，739.0071.781，425，586.9523.71 4，500，000.0072.48450，000.0010.00

其他不重大2，363，559.8228.22385，477.1816.31 1，708，749.5327.52165，991.709.71

合计8，375，298.82 100.001，811，064.13 21.62 6，208，749.53 100.00615，991.709.92

2) 账龄明细情况

期末数期初数

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)

1 年以内2，754，293.4632.89137，714.67744，827.0012.0037，241.35

1-2 年226，551.272.7022，655.135，302，132.0485.40530，213.20

2-3 年5，232，663.6062.481，569，799.08161，790.492.6048，537.15

3-4 年161，790.491.9380，895.25

合计8，375，298.82100.001，811，064.136，208，749.53100.00615，991.70

(2) 其他应收款金额前 5 名情况

与本公司账面占其他应收款款项性质

单位名称账龄

关系余额余额的比例(%)或内容

平邑精工齿轮有限公司非关联方4，500，000.002-3 年53.73暂借款

平邑中兴建材有限公司非关联方1，511，739.001 年以内18.05暂借款

孙敬峰非关联方85，673.121 年以内1.02备用金

岳彩平非关联方79，999.951 年以内0.96备用金

廉志勇非关联方60，190.921 年以内0.72备用金

小计6，237，602.9974.48

(3) 应收关联方款项占其他应收款余额的 0.72%。 应收关联方款

6. 存货

(1) 明细情况

期末数期初数

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料77，472，372.9277，472，372.9247，826，154.0447，826，154.04

在产品18，056，230.7318，056，230.7325，477，271.1425，477，271.14

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库存商品93，919，049.4393，919，049.4378，207，43936978，207，439369

合计189，447，653.08189，447，653.08151，510，864.87151，510，864.87

(2) 存货跌价准备

期末未见存货出现可变现净值低于成本的情况，无需计提存货跌价准备。

7. 长期股权投资

初始投资期初增减期末

被投资单位核算方法

成本数变动数

天津雷沃重工有限公司按成本法核算1，000，000，001，000，000，001，000，000，00

合计1，000，000，001，000，000，001，000，000，00

(续上表)

持股表决权本期现金

被投资单位减值准备本期计提减值准备

比例(%)比例(%)红利

天津雷沃重工有限公司0.200.20

合计

8. 固定资产

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

1) 账面原值小计116，315，213.4623，835，559.24140，150，772.70

房屋及建筑物25，889，513.674，225，106.7830，114，620.45

通用设备1，465，838.41203，844.391，669，682.80

专用设备87，456，156.9419，353，922.07106，810，079.01

运输工具1，503，704.4452，686.001，556，390.44

2) 累计折旧小计25，296，829.3010，886，089.3536，182，918.65

房屋及建筑物3，931，910.041，163，053.165，094，963.20

通用设备994，911.83161，928.051，156，839.88

专用设备20，069，479.669，288，729.6129，358，209.27

运输工具300，527.77272，378.53572，906.30

3) 账面净值小计91，018，384.16————103，967，854.05

第 22 页 共 39 页

房屋及建筑物21，957，603.63————25，019，657.25

通用设备470，926.58————512，842.92

专用设备67，386，677.28————77，451，869.74

运输工具1，203，176.67————983，484.14

4) 减值准备小计

房屋及建筑物

通用设备

专用设备

运输工具

5) 账面价值合计91，018，384.16————103，967，854.05

房屋及建筑物21，957，603.63————25，019，657.25

通用设备470，926.58————512，842.92

专用设备67，386，677.28————77，451，869.74

运输工具1，203，176.67————983，484.14

注 ： 本 期 折 旧 额 为 10，886，089.35 元 。 本 期 由 在 建 工 程 转 入 固 定 资 产 原 值 为

6，537，414.50 元。 元。

(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况

期末，公司固定资产账面原值为 6，336，409.82 元的房屋建筑物尚未办妥房屋所有权证。 6，

(3) 期末固定资产中已有原值 17，204，120.57 元的房屋及建筑物用于本公司借款抵押

担保。

9. 在建工程

(1) 明细情况

[责任编辑：robot] 标签：资产 账面 金融 公允 

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