企业家要远离税务“高压线”

2011年04月22日 12:33
来源：中国会计报

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他带着深色框架的眼镜，面容慈祥，几乎与税打了一辈子交道；他经历了无数稽查的“惊心动魄”，如今他为唤起企业注重涉税风险的意识不断鼓与呼。

他说：“每年的稽查都让我感觉惊心动魄。”他说：“不管每年检查多少家企业，但有个比例几乎不变，就是被检查的企业半数以上存在涉税违法行为。在这些违法企业中又有两三成企业或个人，被移送公安机关接受刑事处罚。”他说：“中国企业家不缺机会，也不缺能力，但却缺少风险意识，尤其是涉税风险防范意识。要造就1000个企业家很难，但每年因为税收问题却可以让1000个企业家走进监狱！”

千万不要以“税”试法

一旦在税务上出了岔子，很有可能会前功尽弃。

大多数纳税人不会故意去触碰犯罪的高压线，但却会在红线左右摇摆周旋，感觉有惊无险，其实更多的是心存侥幸。对于这种行为，刘太明坦言，“稽查的力度一直都很大，几乎是从来没有放松过，而且就目前来看，稽查范围有所扩大，心存侥幸不得。”的确，税收违法不仅会涉及到补缴税款、最高达5倍的罚款及数额不等的滞纳金等经济利益的损失，还会带给企业经营、信誉等多方面的损失。如果因为税务问题，企业不得再申报出口退税，停止享受税收优惠政策，甚至税务机关不再为其提供发票等正常生产经营必须的税务票据，这都将为企业带来不可估量的损失。

在刘太明看来用更重的经济处罚来增加税收违法犯罪的成本更加符合法理的标准。

找到风险源

忽视风险会为企业埋下危险的种子，这些风险从何而来？刘太明归纳了6个风险源。

一是我国税收立法亟待进一步完善。二是我国现行税法的复杂性和流动性。三是税收征管的强制性和时效性。四是税务行政执法本身还存在一定的缺陷，不够规范，执法人员素质参差不齐。五是纳税人依法纳税意识及税法遵从意识还比较薄弱。六是提供涉税服务的中介机构还不够发达，不足以为纳税人提供全方位的涉税风险评估和服务。

找到了风险源，对症下药才能让纳税人从根本上防范和化解风险。

“税务避险”八法

说起合理合规的税务避险方法，刘太明娓娓道来。

一是规模企业非常有必要建立一套企业纳税风险防范内控体系。说起建立一套体系，很多人会认为是一件很复杂的事，但在刘太明看来，清晰和简单的目标会让复杂的事情简单起来。“依法纳税，充分享受优惠政策少缴税”，这简单的两句话就是刘太明总结的核心目标。接下来要做的就是围绕目标，分析纳税风险点，各个击破。

二是做好涉税风险的评估工作。说到这一点，刘太明特别强调，“公司老总一定要重视！”一把手的重视将大大提高风险评估工作的有效性和持续性。

三是建立定期的自查机制。

这就相当于定期的身体检查，在早期发现问题，不能等着风险积聚起来，引起税务机关的注意或影响了企业的经营。他建议，财务人员可以对公司的基础资料，例如发票、申报材料等进行定期的梳理和排查，有问题及时整改。

四是请专业人士帮助排查风险。在接受税务检查之前，根据企业的实际情况有必要请税务服务机构的专业人员对企业的涉税风险进行排查和指导，从而降低企业的税务风险。

五是一定要重视企业所得税的汇算清缴。在目前我国开征的税种中，最复杂的当属企业所得税。企业所得税中最复杂的部分就是费用的扣除，而费用扣除是否合规合理将直接影响到企业的税款缴纳情况，所以，“多缴了税，企业吃亏；少缴了税，企业受罚”的情况就出现了，这些问题都为企业埋下了涉税风险的隐患。此外，很多企业可以享受的税收优惠政策也将在此期间接受申请或申报，如果不认真做好汇算清缴工作还有可能错失享受优惠的机会。所以，刘太明特别提醒正在进行企业所得税汇算清缴的企业一定要认真、细致地做好这项工作。

六是税务筹划要在事前做。

在企业有改制、并购重组等“大动作”之前，一定要事前做好税务审计工作和税务筹划工作，提前消除潜在的涉税问题隐患，选择最优的税务方案，合理降低企业税负的同时实现企业的发展愿景。

七是特别注意防范好企业涉税发票的风险。发票违法犯罪现象屡禁不止的背后，折射出的是发票本身“高含金量”及“低违法成本”双重诱惑带来的畸形膨胀。

企业涉及发票的风险高企同时也更容易被曝光，一旦税务机关深入摸查下去，企业所面临的税务风险或将成倍增长，所以管控好企业的票据风险至关重要。

八是做好涉税公关，用科学、艺术的方式让税企双方进行沟通。