*ST大地将遭股东索赔年报公布前70天定“生死”

2013年02月24日 07:40
来源：中国经营报作者：张建锋

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正当市场预期\*ST大地(002200.SZ)财务审计“警报”有望解除的时候，经过两次审理的“绿大地”欺诈上市案再起波澜。

该案件曾在2011年12月被昆明市官渡区人民法院做出判决，但由于量刑过轻被发回重审。再审工作由昆明市中级人民法院于2012年5月开始审理。2013年2月8日，再审后的一审判决结果出炉，其中，何学葵(原实际控制人)被判处执行10年有期徒刑。

2013年2月20日，*ST大地公告称，该案被告何学葵等人对一审判决结果提出上诉，从而一审判决未能生效，目前案件正移交云南省高级人民法院。同时，公司强调，该案最终判决时间和判决结果存在不确定性。

*ST大地董事会办公室一位人士对《中国经营报》记者表示，公司2012年年报将在4月24日公布，如果本案二审在公司年报披露前未判决生效，注册会计师可能对公司《2012年年度报告》出具非标意见审计报告。

有市场人士则表示，“现在距离公司公布去年年报时间已不足70日，如果*ST大地年报被出具否定或无法表示审计意见，则公司股票将被暂停上市。

绿大地造假案再起波澜

据了解，2011年9月6日，云南绿大地生物科技股份有限公司(股票简称：绿大地，后遭遇退市警示风险处理，简称变更为*ST大地)涉嫌欺诈发行股票罪一案在昆明市官渡区人民法院开庭审理。

2011年12月2日，昆明市官渡区人民法院判决公司和公司原实际控制人何学葵、财务顾问庞明星、财务总监蒋凯西、出纳主管赵海丽、大客户中心负责人赵海艳欺诈发行股票罪成立。判处：公司罚金400万元；何学葵有期徒刑3年，缓刑4年；蒋凯西有期徒刑3年，缓刑4年；庞明星有期徒刑2年，缓刑3年；赵海丽有期徒刑2年，缓刑3年；赵海艳有期徒刑1年，缓刑2年。

上述判决引起广泛质疑。上海新望闻达律师事务所律师宋一欣对记者表示：“对何学葵判3年、缓4年，等于在判决日生效后4年内只要其没有违法行为就不需坐牢，这样的量刑尺度过轻。”

基于各方强烈意见，上述案件最终被重审。2012年1月，昆明市人民检察院认为：“上述判决确有错误，原审法院对欺诈发行股票罪部分量刑偏轻，应当认定被告单位及各被告人违规披露重要信息罪，需要再次审理。

2012年5月，因涉嫌欺诈发行股票罪、违规披露重要信息罪、伪造金融票证罪、故意销毁会计凭证罪，该案被云南省昆明市中级人民法院重新开庭审理(注：再审)。

2013年2月8日，昆明市中级人民法院公布“再审后的一审判决”：公司被罚1040万元；何学葵执行有期徒刑10年，并处罚金60万元；蒋凯西执行有期徒刑6年，并处罚金30万元；庞明星执行有期徒刑5年，并处罚金30万元；赵海丽执行有期徒刑5年，并处罚金30万元；赵海艳执行有期徒刑2年零3个月，并处罚金5万元。

宋一欣表示：“这次判处的有期徒刑是执行，而非缓刑，上述前高管的牢狱之苦不可避免。两次结果来看，第二次明显要比第一次判罚重很多，这样才能对欺诈上市的违规行为起到震慑作用。

在*ST大地欺诈上市案最新审判结果出炉后，市场人士一度认为，何学葵等再次上诉的可能性较小，公司摘帽可能性较大。

国金证券分析师赵乾明指出，“再审后的一审判决出来后，只要10日内相关各方不提起上述，就应为最终判决结果。公司2012 年年报扭亏是大概率事件，正常情况下，随着4 月份公司年报的披露，公司提出相关申请后，就可以进行摘帽。

受此消息影响，*ST大地在上述审判结果出来后的第一个交易日，即2月18日，公司股价呈现一字形涨停，当日公司股价收于13.6元/股。次日，公司股价再次上涨1.9%。

然而，事情远没有市场预想的那么顺利。

暂停上市风险骤然增加

2013年2月20日，*ST大地公告称，何学葵、蒋凯西、庞明星、赵海丽、赵海艳已对昆明市中级人民法院《刑事判决书》提出上诉，案件再审后的一审判决未能生效，对公司处罚以最终判决结果为准。

宋一欣分析认为：“此次判决和首次判决相比，对于何学葵等人来说可谓天囊之别，相关当事人提出上诉也在情理之中。

北京一位券商人士指出，“虽然上市公司未对判决提出上诉，但由于公司与何学葵等人属于同一案件的被告人。因此何学葵等人提出的上诉，使得该案件中对公司的判决也未能生效，这不但让公司的摘帽前景变得更加暗淡，也让公司暂停上市的风险骤然增加。

实际上，早在2011年，*ST大地年报已经被出具非标准审计意见。

公告显示，山东正源和信有限责任会计师事务所对公司2011年年报出具了保留意见的审计报告，原因解释为，“公司因涉嫌信息披露违规被中国证券监督管理委员会立案调查，尚未收到中国证券监督管理委员会相应的处罚决定，以及公司欺诈上市案最终判决没有确定。

“会计师事务所对公司出具的非标准意见可分为三种，即否定意见、无法表示意见和保留意见。”上述*ST大地人士表示，如果是保留意见，对公司暂停上市没有影响，如果是否定意见、无法表示意见和按照相关退市规则，公司股票将被暂停上市。