创设总分账户模式 石化财务公司账户可实现外部结算功能

http://www.nbd.com.cn2015-02-09 01:14

近年来，我国财务公司发展快速，随着企业集团将财务公司的发展作为集团战略进行布局，如何深入挖掘资金集中管理功能，已成为财务公司未来发展的主攻方向。

资金集中走在行业前沿的中国石化财务有限责任公司 （以下简称石化财务公司）创新建立了总分账户模式。《每日经济新闻》记者对石化财务公司相关人士进行了采访，对这一模式进行了深入了解。

记者了解到，石化财务公司的总分账户实行的是资金一次归集，企业集团以财务公司为平台，以商业银行为依托，将财务公司在商业银行开立的账户设为总账户，集团公司统一为下属成员单位在商业银行当地分支机构开立分账户，通过建立财务公司总账户与成员单位分账户之间，以及成员单位分账户与其财务公司内部结算账户之间的一一对应关系，形成了企业集团集中管控的总分账户体系。

前述石化财务公司人士介绍，财务公司内部结算账户体系本来游离于人行清算体系之外，但总分账户模式下，通过在合作银行开立分账户，并建立分账户与财务公司账户间的映射关系，使得财务公司账户具备了外部结算的能力。

资金实现一次归集/

企业集团资金集中管理，就是通过建立集团内部集中统一的资金管理体制和资金运作机制，对成员单位的资金实施集中管控、统一调剂、盈亏互补，实现资金统筹运作、收支集中控制、筹融资统一策划。

据了解，提升企业集团资金集中管理水平、有效发挥财务公司作用以及商业银行增强市场竞争力等都是总分账户模式产生的重要原因。目前，企业集团实现资金集中主要分为两种类型：一种是二次归集；另一种则是一次归集，如石化财务公司的总分账户模式。

前述石化财务公司人士表示，财务公司内部结算账户体系原本游离于人行清算体系之外，但在总分账户模式下，通过在合作银行开立分账户，并建立分账户与财务公司账户间的映射关系，使得财务公司账户具备了外部结算的能力。“作为总分账户模式实现的重要环节，分账户不但和财务公司内部结算账户存在映射关系，还和相应行别的总账户存在资金联动关系。分账户收款会逐笔实时归集到总账户，分账户付款则由总账户实时逐笔补平。”

据悉，采取资金集中管理模式，主要取决于中国石化集团生产经营特点和管理模式，该集团全国性分、子公司多、产业链长，业务遍布全国乃至全球。

前述石化财务公司人士介绍，理论上，二次归集也能够满足需要，但对企业带来不便利之处，“财务公司1988年成立后就开始做资金集中管理系统，内部结算就开始做了，当时主要还是依托银行的二次归集，资金集中管理在2000年就已经开始实行，2008年在二次归集的基础上变成一次归集。”前述石化财务公司相关人士告诉记者。

之所以实现上述操作，据记者了解，主要是石化财务公司平台和中国石化集团的预算系统以及会计系统都是连通的，这样，企业报了预算之后，每天的收款、付款都在财务公司平台里面封闭运行。不光是资金简单归集，财务公司的规模和作用、资金管理效率都得到明显增强。

正式启用分账户达7350个/

前述石化财务公司人士表示，中国石化集团集中统一的 “资金池”成功实现了集团公司资金整体统筹运作，节约了资金运行成本，降低了财务费用，进一步提高了各类银行账户使用的规范性和安全性，集团公司整体资金管理水平得到显著提高。

据初步测算，截至2013年末，中国石化集团资金集中管理项目累计创造效益超过300亿元。2014年度，石化财务公司完成内外资金结算量2403.2万笔，结算资金规模达到45.3万亿元，分别是2007年的135.8倍和3.8倍。截至2014年底，石化财务公司在用的成员企业账户共计2061个，正式启用的分账户7350个。

另据测算，2013年底，中国石化集团通过石化财务公司总分账户收款集中度达92.81%，付款集中度达97.87%。

虽然财务公司资金集中管理模式要根据不同的企业集团特点和发展模式来决定，那么，资金集中管理的必要条件是什么？

前述石化财务公司人士告诉记者，这主要取决于集团公司对资金集中管理的认识理解，以及是否下定决心推动这个事情，同时，财务公司要制定形成一整套完整、科学的方案；另一个，是要和商业银行建立合作共赢的关系；最后，也离不开监管政策的大力支持。

目前，企业集团混合所有制改革对财务公司的资金集中管理模式也提出了新的更高的要求。

前述石化财务公司人士介绍，该公司要积极适应“集团化管控、一体化管理、市场化运营、规范化治理”等发展模式和要求，打通集团内部众多上市公司的“资金分池”，形成集团公司统一的“大资金池”，进一步拓宽资金集中范围和深度，提高内部资金融通和使用效率。此外，下一步如何将票据资源纳入现有的资金集中管理模式、加强集团票据资源全预算管理也是正在思考的问题。