中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第二十一号）(13)

2012年01月10日 16:07
来源：财政部网站

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财政部驻山东省财政监察专员办事处

1、财政部驻山东省财政监察专员办事处对烟台冰轮集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实8.61亿元、收入不实14.22亿元、成本费用不实13.61亿元等会计违规问题。其中：该公司在编制2009年度合并财务报表时，将不具有控制权的5家单位纳入合并报表合并范围，多计资产8.66亿元、多计所有者权益3.58亿元、多计营业收入15.24亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对该公司予以罚款的行政处罚。烟台冰轮集团有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东黄金矿业股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实342万元、收入不实278万元等会计违规问题。其中：该公司下属山东金洲矿业集团有限公司少计营业外收入173万元；下属新城金矿多计2007年主营业务成本137万元, 多计2008年主营业务成本 132万元，多计2009年主营业务成本76万元。

针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对山东金洲矿业集团有限公司、新城金矿、三山岛金矿分别予以罚款的行政处罚。山东黄金矿业股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东鲁能集团有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在资产不实2518万元、成本费用不实2410万元、利润不实1720万元等会计违规问题。其中：该公司编制2009年度合并财务报表时，内部交易抵销不充分，多计投资收益1534万元、多计营业成本2482万元；下属重庆鲁能开发(集团)有限公司将委托贷款利息收入冲减开发成本，少计2009年收入1437万元。

针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。山东鲁能集团有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

4、财政部驻山东省财政监察专员办事处对北京天圆全会计师事务所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在个别审计项目中，存在未制定审计计划、未确定审计重要性水平、未对银行存款账户实施函证等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。北京天圆全会计师事务所已按照要求进行整改。

5、财政部驻山东省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所审计山东鲁能集团有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该事务所在审计中存在执行存货监盘程序不到位、实质性测试范围不完整、对重大错报风险评估不够充分等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中瑞岳华会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻青岛市财政监察专员办事处

1、财政部驻青岛市财政监察专员办事处对青岛双星股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在收入不实129万元、成本费用不实159万元等会计违规问题，少缴各项税款189万元。其中：该公司下属双星轮胎销售有限公司2009年度由于产品质量问题给予客户980万元折让，未按规定开具增值税红字专用发票。

针对检查发现的问题，财政部驻青岛市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。青岛双星股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

2、财政部驻青岛市财政监察专员办事处对青岛特锐德电气股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在负债不实101万元、利润不实62万元等会计违规问题，少缴各项税款14.7万元。其中：该公司2009年在上市发行费用中违规提取上市酒会费用97万元。

针对检查发现的问题，财政部驻青岛市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。青岛特锐德电气股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

3、财政部驻青岛市财政监察专员办事处对大信会计师事务有限公司青岛分所的执业质量进行了检查。

检查发现，该事务所在未获取充分适当的审计证据情况下，对双星轮胎销售有限公司2009度由于产品质量问题给予客户980万元折让未开具增值税红字专用发票的事项予以确认。

针对检查发现的问题，财政部驻青岛市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。大信会计师事务有限公司青岛分所已按照要求进行整改。